PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO

Nodos de los diagramas

• PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO

• ¿Qué es?

• ¿Para que sirve?

• Es el conjunto de normas que regulan la relación del sujeto activo con el sujeto pasivo, las cuales suscitan las etapas para llevar a cabo las acciones fiscales

• El procedimiento tributario sirve para conocer los derechos y obligaciones que tiene un declarante y/o contribuyente, también para saber como se deben cumplir

• Régimen Sancionatorio

• ¿Qué es?

• ¿Para que sirve?

• Principios

• Papel del Contador público

• Clasificación de las sanciones

• Es el conjunto de normas que se aplican para determinar si un hecho es constituido de infracción a las normas cambiarias cuya vigilancia y control corresponda a la DIAN. En el artículo 640 del estatuto tributario modificado por el artículo 282 de la ley 1819 de 2016 se establecen criterios que permiten la aplicación de los principios de proporcionalidad y gradualidad. 

•  Es importante para el contador público conocer las incidencias que tiene por parte del contribuyente no cumplir con el pago de sus impuestos a tiempo, ya que dentro de la profesión debe adquirir suficientes conocimientos frente al proceso tributario ya que el incumplimiento de las obligaciones determinadas por la administración tributaria da lugar a una serie de sanciones, en aras de salvaguardar las disposiciones del numeral 9 del artículo 95 de la Constitución Política, el cual establece que entre las obligaciones de los colombianos se encuentra el contribuir con el financiamiento de los gastos del Estado en el marco de los conceptos de justicia y equidad.

• El régimen sancionatorio sirve para entender los derechos y las obligaciones que tenemos como contribuyentes, donde influye la manera de proceder contra los actos administrativos y sanciones tributarias impuestas. Este régimen consagra responsabilidades objetivas, que sirven para sancionar un hecho o una infracción tributaria. 

• En el espíritu de justicia consagrado en el Estatuto Tributario Nacional en la Ley 1607 de 2012 (artículos 193 y 197) estos son los principios que deben seguirse ante una sanción tributaria 

• Principio de lesividad 

•  Principio de legalidad 

• Principio de favorabilidad

• Principio de proporcionalidad

• Principio de Gradualidad

• Principio de Economía

• Principio de Eficacia

• Principio de Imparcialidad 

• Principio de Integración Normativa

• Sanción por no declarar - Sanción por extemporaneidad - Sanción por corrección en las declaraciones tributarias - Sanción por corrección aritmética - Sanción por inexactitud - Sanción por omisión de activos e inclusión de pasivos inexistentes - Sanción por omisión de ingresos - Sanciones por facturación - Sanción por no expedir certificados de retención en la fuente - Sanciones por libros de contabilidad - Sanción por no enviar información tributaria - Sanción por devolución o compensación improcedente - Sanción por disminución o rechazo de pérdidas fiscales - Sanción por gastos no explicados  - Indemnización por el no pago del subsidio familiar - Sanciones a contadores públicos que impone la DIAN - Sanciones tributarias a gerentes y representantes legales - Sanciones tributarias a notarios públicos