Mapa conceptual sobre las lecturas Godoy López, L. (2004). Preparación y análisis de estados financieros

Nodos de los diagramas

• Es un registro formal de las actividades financieras de una empresa o persona

• Con el objetivo de informar acerca de la situación económica y financiera de las empresas o personas. Además de aquellos cambios experimentados en un periodo determinado

• Beneficiando a los propietarios, directivos, accionistas y acreedores

• Brindando información acerca de los activos, pasivos, capital contable, flujos de efectivo, ingresos y costos

• Se compone de elementos esenciales que responden a las necesidades de los adjetivos

• Balance general

• Mostrando información relativa a una fecha determinada sobre los recursos y obligaciones financieras de la organización

• Conformados por los activos, pasivos y capital contable

• Estado de resultados

• Muestra la información relativa al resultado de sus operaciones en un periodo, por ende, los ingresos, costos, gastos, utilidad y pérdida neta de un periodo.

• Conformado por los ingresos, costos, gastos, utilidad y perdida

• Estado de variaciones del capital

• Muestra en entidades lucrativas los cambios en la inversión de los accionistas o dueños durante el periodo

• Está conformado por los movimientos de propietarios, reservas y utilidades

• Estado de flujo de efectivo

• Muestra la información acerca de los cambios en los recursos y las fuentes de financiamiento de la organización en el periodo

• Está conformado por el origen y aplicación de los recursos

• Se apoya en metodologías y herramientas que permiten la medición de la situación financiera real de la organización

• Análisis financiero

• Se cuantifica y se mide utilizando ciertos parámetros

• Análisis vertical

• Tiene la función de dar a conocer la distribución porcentual de las cifras de los estados financieros en un momento dado

• Es de gran importancia a la hora de establecer si una empresa tiene una distribución de sus activos equitativa y de acuerdo con las necesidades financieras y operativas

• Análisis horizontal

• Midiendo el comportamiento a un año de otros estados, crecimiento, disminución, ingresos, costos, gastos, utilidad o perdida

• Puede ser utilizado para comprar las cifras del año en curso con las de otro año base

• Análisis de tendencias

• Consisten en observar el comportamiento de los diferentes rubros del balance general y del estado de resultados. Para detectar algunos cambios significativos que pueden tener su origen en errores administrativos  

• Graficas

• Tiene la ventaja de mostrar objetivamente como se conforman los estados financieros o la relación entre cuentas o renglones de los mismos estados. La presencia grafica de este método puede ser de los más variados, tanto como la imaginación del analista se desenvuelva  

• Análisis por medio de las razones financieras

• Liquidez

• Se refiere a la disponibilidad de fondos suficientes para satisfacer los compromisos financieros de una organización a su vencimiento

• Para su análisis se determina el capital neto de trabajo, índice de solvencia, índice de liquidez inmediata o prueba ácida

• Actividad

• Se refiere al grado de actividad con que la entidad mantiene los niveles de operación adecuados

• Para su análisis se determina rotación de cuentas por cobrar, rotación de cuentas por pagar y rotación de los inventarios.

• Endeudamiento

• Sirve para que el usuario examine la estructura de capital contable de la entidad en términos de la mezcla de recursos financieros y la habilidad de la entidad para satisfacer sus compromisos a largo plazo y sus obligaciones de inversión

• Para su análisis se determina la razón de deuda, rotación de interés ganado y razón de cobertura de interés

• Rentabilidad

• Se refiere a la capacidad de la entidad para generar utilidades, sirve al usuario para medir la utilidad neta o cambios de los activos netos en relación a sus ingresos, su capital contable y sus propios activos

• Para su análisis se determina margen bruto de utilidad, margen de utilidades operacionales, margen neto de utilidades, rotación de activos, rendimiento de la inversión, rendimiento del capital común y utilidad por acción

• Estados financieros