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Descripción
Fichas por Vicki Diaz, actualizado hace más de 1 año
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Creado por Vicki Diaz
hace más de 9 años
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| Pregunta | Respuesta |
| CONCEPTO: RIESGO DE AUDITORIA (Informe 5 y NIA 240) | Es toda posibilidad o peligro de emitir una opinión errónea. Ej: emitir un informe con opinión favorable cuando los eecc fueron elaborados con errores importantes en sus cifras y saldos. Esta presente en todo momento ya que puede existir |
| COMPONENTES DEL RIESGO | 1. RIESGO INHERENTE 2. RIESGO DE CONTROL 3. RIESGO FALTA DE DETECCION |
| 1.RIESGO INHERENTE | También se llama "riesgo de existencia". Es el riesgo de que una afirmación contenida en los EECC, no este expresada por su valor correcto, no exista, o que debiendo estar no figure en ellos . No depende del auditor, no se puede evitar. |
| RIESGO INHERENTE (FACTORES A CONSIDERAR PARA EVALUARLO) | 1) Cuentas con alto grado de estimación 2) cuentas con muchos ajustes 3)Cuentas que resultan de transacciones complejas 4)Cuentas que representan activos sensibles 5)Cuentas que surgen de transacciones inusuales, complejas o concentradas a la fecha de cierre. |
| 1) Cuentas con alto grado de estimación: | (Elementos que no se pueden calcular objetivamente) -Previsiones -Mercadería -Amortizaciones -Juicios y Litigios |
| 2) cuentas con muchos ajustes | La empresa manda todo a ese tipo de cuentas la distinta diferencia que encuentra. Pueden ser manipuladas para cerrar balances o ajustar valores. Ej Compras |
| 3)Cuentas que resultan de transacciones complejas | El tratamiento contable que se la da no es el correcto. Ej mercadería en consignación. |
| 4)Cuentas que representan activos sensibles | cuanto mas liquido mas sensible es el activo, mayor probabilidad de fraude. |
| 5)Cuentas que surgen de transacciones inusuales, complejas o concentradas a la fecha de cierre. | Es toda transacción que escapa al proceso habitual. Ej. si el pago de los empleados se hace mediante depósito en cuentas bancarias y vemos que a un trabajador se le hizo en efectivo |
| 2.RIESGO DE CONTROL | Posibilidad de que los controles internos no corrijan, no prevengan o no detecten hechos susceptibles de representaciones erróneas. Está en relación inversa al CI. Si el CI es bueno ---> poco riesgo de afirmaciones erróneas. Ej. Se detectó en un control de inventario mercadería obsoleta mundial 2014. |
| RIESGO DE CONTROL (FACTORES A CONSIDERAR PARA EVALUARLO) | 1)Identificar controles relevantes (aquellos que influyen en la confiabilidad de la inf. contable) 2)Identificar FALLAS o PUNTOS DÉBILES (para definir mayor alcance en los proced. de auditoria) 3) Diseñar PRUEBAS de cumpl. de control o sustituirlas según rdos. |
| 3.RIESGO FALTA DE DETECCION | Es el riesgo de que los procedimientos sustantivos del auditor no detecten representaciones erróneas. Relacionado con la eficacia del trabajo de auditoria (el procedimiento aplicado no detectó errores) Ej. Solo pudo validar el 58% de los cred x vtas mediante proc de confirmacion a clientes, por falta de tiempo no se puede realizar otro procedimiento y se da por valido el saldo |
| RIESGO FALTA DE DETECCION (FACTORES A CONSIDERAR PARA EVALUARLO) | Alcance y oportunidad de las pruebas. A mayor cantidad de proc. menor posibilidad de cometer errores. |
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