Previsão e Análise de Gastos e Recebimentos

Nota:

• Foco  na eficiência e eficácia das operações. Através de acompanhamentos de custos e mensuração de desempenho que devem ser adequado à tecnologia de produção e composição do custo do produto.

1. 1.1) Planejamento Estratégico e Controle Orçamentário
   1. Conceito Militar
      1. Sua finalidade é superar o concorrente
      2. Objetivo da estratégia é a vitória "Aristóteles"
      3. Estratégia é o meio para se alcançar o objetivo
   2. Aplicáveis a todas as áreas
      1. Pessoal
      2. Empresarial
         1. Maior lucro possível
         2. Bem estar da coletividade
         3. Crescimento sadio dos negócios
      3. Governamental
   3. Planejamento
      1. Ordenar as idéias
      2. Criar uma visão
      3. Direcionar os esforços para o resultado desejado

         Nota:

         • Ninguém ganha dinheiro apenas porque é esforçado e faz certo seu trabalho, é preciso saber dirigir os esforços para aquilo que traz resultado 
      4. Aumentar a probabilidade dos resultados, minimizando os riscos
         1. Reconhecer antecipadamente problemas futuros
         2. selecionar e priorizar as atividades a serem desenvolvidas
         3. Saber definir os rumos de todos os recursos internos
         4. Precaver-nos contra eventuais ameaças internas e externas
         5. Aguçar a visão Administrativa aproveitar as oportunidades do mercado
         6. Certeza de onde se quer chegar
         7. Capacitar-se para selecionar as melhores alternativas estratégicas
         8. Capacitar-se para um melhor direcionamento dos esforços, principalmente financeiros e administrativos
2. 1.2) Planejamento e Controle Orçamentário

   Nota:

   • Quantificação do Planejamento Estratégico, ou seja, suas idéias desdobradas em números. Item indispensável para o Planejamento organizacional.
   1. Características

      Nota:

      • Indicações para o futuro Flexibilidade na aplicação Participação (responsabilidades) dos pares 
   2. Vantagens

      Nota:

      • Disciplina as operações Distingue o necessário do supérfluo Define responsabilidade sobre os resultados Prática administração por exceção A Gestão por Exceção (ou Administração por Exceção) pode ser definida como um método de gestão(ou estilo de liderança) que permite aos gestores dedicarem-se às áreas mais importantes para o crescimento e desenvolvimento da organização através da delegação das restantes áreas para níveis inferiores da hierarquia organizacional. Para isso, são implementadas metodologias e instrumentos que permitem que os níveis mais baixos da hierarquia mantenham os seus superiores hierárquicos informados apenas sobre os acontecimentos de maior importância e que requeiram um tratamento especial ou a tomada de decisão por parte dos gestores de níveis mais elevados. Todos os restantes assunto deverão ser analisados e tratados diretamente pelas pessoas que com eles lidam, não havendo necessidade de transmissão aos superiores hierárquicos.
   3. Análise dos aspectos externos

      Nota:

      • Elasticidade Inflação, crescimento do PIB e renda per capita Legislação. Taxas de Juros. Sinergia de planejamento com os principais clientes Sinergia de planejamento com os principais fornecedores. Análise do setor de Atividade.
   4. Análise dos aspectos internos

      Nota:

      • Equipamentos e tecnologia de produção. Administração do Capital de Giro. Níveis de Estoque e Canais de distribuição. Qualidade. Ambiente Físico (Layout)Nível Técnico dos funcionáriosLocalização comercial do negócioExperiência, conhecimento técnico e custos competitivos.
   5. Análise do Ambiente

      Nota:

      • Proximidade do cliente e do fornecedor. Vantagens tributárias Disponibilidade de MO qualificada. Influência Sindical Poder dos clientes e dos fornecedores Facilidade de entrada de novos concorrentes Facilidade de entrada de produtos ou serviços substitutos.

1. 2.1) Tipos de Orçamentos
   1. Integral

      Nota:

      • Neste orçamento abrange as realizações a curto e a médio prazo
   2. Planejamento Longo prazo

      Nota:

      • Planejamento de um objetivo que pode levar um ano ou mais. Qual será o custo dentro deste período. Por exemplo: abrangência territorial dos produtos aumentada em 50% )pode levar alguns anos.
   3. Planejamento Curto Prazo

      Nota:

      • Metas curtas que devem ser atingidas, mas sem perder o foco da meta principal. Este é o budget ou forcast - revisão do orçamento.
2. 2.2) Condições para o sucesso do C.O.
   1. Apoio da Administração

      Nota:

      • Envolvimento da diretoria nas decisões sobre os principais desafios que constarão nos diversos sub-orçamentos.
   2. Organização Adequadada

      Nota:

      • Obter informações sobre o passado e o presente da empresa e organizar informações para comparação do Orçado x Realizado
   3. Entrosamento e Coordenação Contábil

      Nota:

      • Para que seja possível identificar se os dados orçamentários possibilitarão a comparação com o realizado.  
   4. Sistematização Adequada

      Nota:

      • Analisar as ferramentas disponíveis para a devida execução dos controles orçamentários
3. 2.3) Profissionais
   1. Auxiliar Financeiro
   2. Analista financeiro
   3. Analista de Tesouraria
   4. Contador
4. 2.4) Responsabilidades
   1. Contas a Pagar
      1. Ser rigoroso na montagem dos Pagamentos
      2. Controle dos contratos
      3. Bom network com os fornecedores
      4. Relacionar-se com a Tesouraria
      5. Atento a pagtos antecipados, prorrogações e taxas de juros negociadas
   2. Contas a Receber
      1. Controle do contas a receber
      2. Protestos e cancelamentos de protestos
      3. Comando de instruções de títulos
      4. Conciliação bancária
      5. Fechamento do faturamento mensal com a contabilidade
      6. Acompanhamento e projeção de receitas para o fluxo de caixa
      7. Negociação de dividas
      8. Confecção e análise de relatórios