Constitución Legal de las personas físicas

1. Inscribirte en el RFC.

   Nota:

   • Debes proporcionar los datos y documentos necesarios (como el acta de nacimiento) a tu patrón para que te inscriba o puedes realizar el trámite de forma personal o por internet.
2. Mantén actualizada tu información ante el RFC

   Nota:

   • Cambio de domicilio.  Debes presentar tu aviso de cambio de domicilio por internet, donde actualizarás los datos de tu nueva dirección.
   • Aumento o disminución de obligaciones.  Puedes realizar este trámite cuando cambies de actividad económica o modifiques una obligación, como presentación de declaraciones. El trámite lo puedes iniciar y concluir por internet.
   • Suspensión de actividades.  Cuando interrumpas tus actividades económicas. El trámite lo puedes iniciar y concluir por internet.
   • Reanudación de actividades.  Después de estar en suspensión de actividades y vuelvas a realizar alguna actividad económica o tengas alguna obligación fiscal periódica de pago, por si o por cuenta de terceros. El trámite lo puedes iniciar y concluir por internet.
3. Presentar tu declaración anual

   Nota:

   • Durante el mes de abril de cada ejercicio, en los siguientes supuestos: Si obtuviste ingresos mayores a 400,000 pesos en el año. Si trabajaste para dos o más patrones en el mismo año, aún cuando no hayas rebasado los 400,000 pesos Si solicitaste por escrito a tu patrón que no presente tu Declaración Anual. Si dejaste de prestar tus servicios antes del 31 de diciembre del año de que se trate. Si prestaste servicios por salarios a personas que no efectúan retención como embajadas u organismos internacionales. Si obtuviste otros ingresos acumulables (honorarios, arrendamiento, actividades empresariales, entre otros) además de salarios. Si percibiste ingresos por concepto de jubilación, pensión, liquidación o algún tipo de indemnización laboral.
   • Estas exento de presentar Declaración Anual, si te ubicas en cualquiera de los siguientes supuestos: Obtuviste ingresos exclusivamente por salarios de un solo patrón (incluso si dichos ingresos rebasaron los $400,000.00 pesos), siempre que te haya emitido CFDI de nómina por la totalidad de los ingresos y no te resulte impuesto a cargo en la declaración anual. Obtuviste ingresos por salarios y también por intereses nominales que no hayan excedido de $20,000.00 de Instituciones que componen el Sistema Financiero.

1. Seguridad social
2. Vivienda
3. Fondo de Ahorro y/o caja de ahorro
4. Primas de aguinaldo
5. Vacaciones
6. Participación en las utilidades de la empresa.

1. Como trabajador tienes ingresos por los que se paga impuesto

   Nota:

   • Del aguinaldo que recibes hasta 30 unidades de medida y actualización. De la prima vacacional hasta 15 unidades de medida y actualización. Del reparto de utilidades que te da la empresa hasta 15 unidades de medida y actualización.
2. Tienes derecho a deducir gastos personales

   Nota:

   • Gastos médicos, dentales, hospitalarios, incluyendo servicios profesionales de psicología y nutrición. Gastos funerarios. Intereses reales y devengados por créditos hipotecarios. Donativos. Lentes. Colegiaturas.
3. Puedes elaborar tu declaración anual

   Nota:

   • Aún cuando no estés obligado a hacerla para restar tus deducciones personales y en su caso, obtengas un saldo a tu favor.
4. El patrón no te retiene impuesto si ganas hasta un salario mínimo en forma mensual

1. Horarios, falta de flexibilidad.
2. Puedes tener que involucrarte en la política de la oficina.
3. Diferir con el jefe sobre qué trabajo haces y cómo lo haces.

1. Las personas físicas que perciben salarios y demás prestaciones derivadas de un trabajo personal subordinado a disposición de un empleador
   1. Por ejemplo
      1. Obreros
      2. Secretarias
      3. Empleados de mostrador
      4. Cajeros

1. Para las personas físicas que realizan actividades empresariales, y que su pago es una cuota fija determinada por cada Estado

1. Simplicidad para llevar los registros contables y cálculos de impuestos.
   1. Sabrás inmediatamente cuánto pagar de impuestos pues únicamente multiplicarás tus ingresos mensuales por 5%

1. Inscribirse en el Registro Federal de Contribuyentes
2. Dar aviso de opción de pequeño contribuyente
3. Entregar notas de venta a sus clientes
4. Solicitar facturas
5. Presentar declaraciones informativas de ingresos
6. Llevar contabilidad
7. Realizar retenciones de impuesto
8. Pagar crédito al salario a los trabajadores
9. Entregar constancias de pagos y retenciones a los trabajadores
10. Presentar declaraciones informativas
11. Calcular el impuesto anual de sus trabajadores

1. Las facturas que emitas cuando vendas o prestes un servicio, para quien las adquiere, no generará Crédito Fiscal, registrando el 100% del valor al gasto o costo.
2. Los ingresos anuales no deben superar los Q150mil.

1. aquellos que realizan las mismas actividades que una empresa, pero de manera independiente, sin asociarse con otras personas físicas.
   1. Por ejemplo
      1. Talleres mecánicos
      2. Restaurantes
      3. Fondas
      4. Cafeterías
      5. Cocinas económicas
      6. Tiendas de abarrotes

1. Inscribirte en el RFC.
2. Mantener actualizada tu información ante el RFC.
3. Expedir tus facturas electrónicas
4. Llevar tu contabilidad.
5. Presentar tus Declaraciones Mensuales, Anual y Informativas.
6. Formular tu estado de posición financiera
7. Realizar la retención del ISR

1. Son sus propios jefes
2. Ahorro de dinero en gastos de constitución

1. Debe mantenerse activo de manera constante para generar ingresos
2. Generalmente no cuentan con prestaciones.

1. Obtienes tus ingresos de manera independiente por prestar tus servicios a empresas, dependencias de gobierno o personas físicas
   1. Por ejemplo
      1. Abogacía
      2. Contaduría
      3. Medicina

Nota:

• Si tiene un horario fijo, Si recibe órdenes o instrucciones de un superior inmediato Si realiza sus tareas en el lugar de adscripción fija.

1. Primas vacacionales
2. Fomento a la vivienda y al ahorro
3. Participación en las utilidades de la empresa
4. Vacaciones
5. Fomento a la vivienda y al ahorro
6. Primas de aguinaldo

1. Obtienen mayores ingresos a los obtenidos por trabajadores bajo nómina.

1. No generan cotizaciones para el seguro social
2. Imposibilidad de contar con un seguro del IMSS, o cualquier seguro médico dado por el estado

1. Facturar electrónicamente.
2. Retener el impuesto

   Nota:

   • si cuentas con trabajadores.
3. Presentar declaraciones:

   Nota:

   • Informativas Mensuales Anuales
4. Expedir CFDI de Nómina

   Nota:

   • Comprobante de Nómina
5. Llevar contabilidad.

1. Si eres dueño de un bien inmueble como una casa, edificio, departamento, local comercial, terreno o bodega y autorizas a otras personas para que lo utilicen por un tiempo y fines establecidos a cambio de una cantidad periódica de dinero

1. El arrendador es el propietario del bien.
2. El arrendatario es la persona que paga por disfrutar del bien.
3. La renta es la cantidad de dinero que el arrendatario paga periódicamente al arrendador por usar el bien.
4. El subarrendamiento es una modalidad mediante la cual el arrendatario concede, con autorización del arrendador, el uso temporal del total o parte del bien a una tercera persona.

1. Inscribirte en el RFC.
2. Expedir comprobantes electrónicos

   Nota:

   • cuando recibas el importe de las rentas en las cuales debes anotar el número de cuenta predial del inmueble de que se trate. En el caso de juicios de arrendamiento inmobiliario en los que se obligue al arrendatario al pago de las rentas vencidas, el arrendador deberá acreditar haber emitido los CFDI correspondientes ante la autoridad judicial.
3. Solicitar comprobantes fiscales
4. Llevar tu contabilidad

   Nota:

   • si optaste por deducciones propias de tu actividad.
5. Mantener actualizada tu información ante el RFC

   Nota:

   • Cambio de domicilio. Debes presentar tu aviso de cambio de domicilio por internet, donde actualizarás los datos de tu nueva dirección. Aumento o disminución de obligaciones. Debes realizar este trámite cuando cambies de actividad económica o modifiques una obligación como la presentación de declaraciones o cambio de periodicidad de cumplimiento diferente. El trámite lo puedes iniciar y concluir por internet. Suspensión de actividades. Cuando interrumpas tus actividades económicas. El trámite inicia y concluye por internet.
6. Presentar declaraciones

   Nota:

   • Provisionales de ISR y realizar el pago del impuesto de forma mensual o en su caso trimestral, si tus ingresos mensuales, no superan los $26,411.52.
   • Definitivas de IVA. Realizar el pago del impuesto mensualmente en el caso de que rentes un local comercial o casa habitación amueblada.Recuerda que si tus ingresos totales del ejercicio inmediato anterior, no excedieron de 4 millones de pesos, quedas relevado de presentar la información de operaciones con terceros (DIOT) y de enviar la contabilidad electrónica.
   • Anual, durante el mes de abril de cada ejercicio.
   • Informativas: En el caso de que recibas otros ingresos en efectivo, en moneda nacional, así como en piezas de oro o de plata, cuyo monto sea superior a 100,000 pesos.En caso de contar con trabajadores a los cuales les efectuaste pagos por sueldos y a las que les realizaste pagos por concepto de subsidio para el empleo (sólo para ejercicios 2016 y anteriores). 

1. El contrato fija la renta durante el plazo del arrendamiento.