OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

Analizar las obligaciones tributarias a la luz del marco jurídico nacional y sus respectivos efectos.
TEMA 1:CARGA IMPOSITIVA DEL ESTADO
1. Normas de ordenamiento jurídico
  1. El artículo 95 de la Constitución Nacional
    1. Son deberes de la persona y del ciudadano; Contribuir al financiamiento de los gastos e inversiones del estado dentro de conceptos de justicia y equidad”
  2. “Articulo 338 Constitución Nacional:
    1. potestad del Estado para crear impuestos o tributos.
      1. La ley, las ordenanzas y los acuerdos pueden permitir que las autoridades fijen la tarifa de las tasas y contribuciones que cobren a los contribuyentes, como recuperación de los costos de los servicios que les presten
2. ARTÍCULO 2 Estatuto Tributario. Contribuyentes:
  1. son contribuyentes o responsables directos del pago del tributo los sujetos respecto de quienes se realiza el hecho generador de la obligación sustancial”.
TEMA 2:IMPUESTO AL VALOR AGREGADO IVA
1. Es un impuesto de carácter nacional, indirecto y es de ejecución instantánea.
2. Se aplica sobre
  1. La venta de bienes corporales muebles que no hayan sido excluidas expresamente.
  2. La prestación de servicios en el territorio nacional.
  3. La importación de bienes corporales muebles que hayan sido excluidos expresamente.
  4. La circulación, venta u operación de los juegos de suerte y azar, excepto las loterías.
3. Clasificación de los bienes
  1. Bienes gravados
    1. Causan IVA (16%
  2. Bienes excluidos
    1. No causan IVA
  3. Bienes excentos
    1. son aquellos bienes gravados, pero con una tarifa del 0%.
TEMA 3: RETENCIÓN EN LA FUENTE
1. Mecanismo de recaudo anticipado del impuesto de renta
  1. Cruce de informaión
  2. Control
  3. Aplica
    1. Pagos
    2. Rentas
2. Acelera y asegura el recaudo del impuesto de renta.
3. Solventa al Estado, logrando que el impuesto sea recaudado en lo posible en el mismo ejercicio gravable en el que se causa.
4. Garantiza la presencia del Estado en todo el país.
5. Disminuye notablemente la evasión.
6. Se debe presentar cada mes, aun en los casos en los que no se haya practicado retención. Cerrar
TEMA 4: IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS
1. El impuesto de renta grava la utilidad producida por la actividad económica del contribuyente
2. Sistema ordinario
  1. único método para calcular la liquidación de la declaración del impuesto de renta
  2. descuentosy rebajas
  3. devoluciones
  4. costos imputables
3. Impuesto mínimo alternativo nacional IMAN
  1. se aplica a las personas naturales clasificadas en la modalidad de empleados
  2. sistema presuntivo y obligatorio de determinación de la base gravable y proporcional del impuesto sobre la renta y complementario.
4. Impuesto mínimo alternativo simple IMAS
  1. sistema de determinación simplificado y voluntario del impuesto sobre la renta y complementario
  2. Aplicado a personas naturales residentes en e país

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