AUDITORIA ADMINISTRATIVA

Nota:

• Examen objetivo, sistemático y profesional de las operaciones administrativas y/o financieras de una entidad con la finalidad de verificarlas, evaluarlas e informar sobre hallazgos significativos, presentando conclusiones y recomendaciones orientadas a identificar oportunidades para lograr mayor efectividad, economía y eficiencia

1. Independencia

   Nota:

   • Deben ser independientes de las actividades que auditen, ser imparciales y objetivos
2. Idoneidad Profesional

   Nota:

   • Deben ser efectuadas con pericia (experiencia) y con el debido cuidado profesional
3. Alcance

   Nota:

   • Debe abarcar el examen y evaluación del sistema de control interno y la calidad de la ejecución de las labores asignadas confiabilidad de la información financiera
4. Ejecución

   Nota:

   • Debe incluir la planificación, el examen y la evaluación de la información, la comunicación de los resultados y el seguimiento
5. Administración del UAI

   Nota:

   • El director debe administrar debidamente el departamento de UAI

1. Extensión a la Auditoria Financiera

   Nota:

   • Consiste en la ampliación del alcance de su examen a los elementos y controles administrativos
2. Examen específicamente administrativo
   1. Horizontal - Interfuncional

      Nota:

      • Elementos claves que tienen relación con los Objetivos de la Gerencia (Adm personal, planes, políticas y procesos)
   2. Vertical o funcional

      Nota:

      • Actividades Administrativas: Compras, mercadotecnia, relaciones industriales, investigación, ingeniería.
   3. Proceso Administrativa

      Nota:

      • Abarcar la Planificación, Organización, Ejecución, Dirección y Control
   4. Apreciación del Control

      Nota:

      • Interés primordial en el control, busca establecer si los controles son adecuados y efectivos
   5. Evaluación del Rendimiento

      Nota:

      • Interés primordial en el rendimiento, busca evaluar el rendimiento.
3. ¿Quienes pueden realizar la AO?
   1. Auditores Internos

      Nota:

      • Fases: 1.Examen y Evaluación de las áreas críticas. 2.Comunicación de Resultados. 3.Seguimiento.
   2. Auditores Gubernamentales

      Nota:

      • Fases: 1.Estudio Preliminar. 2.Revisión de la Legislación (leyes) 3.Examen y Evaluación de las áreas críticas. 4.Comunicación de Resultados. 5.Seguimiento.
   3. Auditores Privados

      Nota:

      • Fases: 1.Estudio Preliminar. 2.Carta-Convenio. 3.Examen y Evaluación de las áreas críticas. 4.Comunicación de Resultados.

1. Estudio Preliminar

   Nota:

   • Obtener información de los aspectos mas importantes del área, función, operación, actividad, que sirvan para la planificación de la auditoria a profundidad.
   1. Trabajo Preliminar y Carta Convenio

      Nota:

      • Proceso de conocimiento y aprendizaje limitado o no del objeto de auditoria, debe ser estudiada a profundidad. Se aplican operaciones de: Recopilación de información y Evaluación
      1. Propósito

         Nota:

         • Obtener información importante de la empresa, para fines de planificación de la auditoria.
      2. Información a Obtener

         Nota:

         • Historial y antecedentes, Políticas y objetivos, Organización, Información financiera, Activos Fijos, Descripciones operativas, Indicios sobre pendientes, Disposiciones legales, Auditoria Interna.
      3. Técnicas

         Nota:

         • Entrevista, Diagramación y Análisis
      4. Utilidad

         Nota:

         • Conocer la empresa, Conformar el archivo permanente, Planificar a Auditoria a profundidad, Identificación de áreas, actividades, funciones.
      5. Orientación Selección de áreas

         Nota:

         • Identificación áreas, actividades y controles claves, Revisión de informes administrativos, Visita a unidades Staff, Experiencia del Auditor.
2. Estudio y Evaluación del SCI
   1. Identificar áreas críticas

      Nota:

      • áreas con deficiencias de control interno que merezcan un examen mas profundo
   2. Alcance

      Nota:

      • Establecer el alcance y la profundidad de las pruebas a ser aplicadas en la sgte. fase
   3. Facilitar RRHH

      Nota:

      • Determinar los RRHH necesarios a ser solicitados y utilizados tanto de auditores como de especialistas
   4. Evaluación del Sistema de CI

      Nota:

      • Evaluación del sistema de control interno debe tener relación con los objetivos del examen.
      1. Propósito u Objetivo

         Nota:

         • 1.Identificar las áreas criticas 2.Determinar el uso de RRHH
      2. Fases
         1. Estudio del Diseño de CI

            Nota:

            • 1.Descripción del procedimiento administrativo. 2.Flujograma 3.Prueba de recorrido 4.Análisis de funciones 5.Cuestionario de CI 6.Planilla de deficiencias 7.Conclusión sobre la eficacia
         2. Comprobación del funcionamiento del Sistema de CI

            Nota:

            • 1.Programa de Comprobación 2.Planilla de Muestreo 3.Planilla de Analisis de transacciones 4.Planilla Excepciones 5.Conclusión sobre eficacia
      3. Utilidad

         Nota:

         • 1.Permite orientar el examen con detalle y profundidad en las áreas críticas. 2.Permite presentar recomendaciones del CI
3. Examen y Evaluación de Areas Criticas

   Nota:

   • Evaluar los sistemas, procesos, operaciones dentro del área critica que permita identificar las condiciones (favorable - desfavorable) para la entidad desde un punto de vista operativo. Evaluar los posibles hallazgos
   1. Papales Trabajo

      Nota:

      • Manifestación objetiva de la aplicación de técnicas y procedimientos durante el trabajo de auditoria
      1. Objetivos

         Nota:

         • Registro sistemático, registro de información y evidencias, ayuda a supervisar y evaluar el desempeño, ayuda a coordinar y organizar el trabajo, sirven como guía para proximas auditorias
      2. Formato

         Nota:

         • Identificación, Registro de información, evidencia y labor realizada, supervisión, control y referenciación
      3. Marcas

         Nota:

         • Símbolos que se utilizan para el trabajo de auditoria, tienen relación con la continuidad del examen y no con comprobaciones
      4. Técnicas de Auditoria

         Nota:

         • Son actividades que realiza el auditor para obtener evidencia de auditoria como: Analisis, inspección,observación, indagación, comparación, documentación, diagramación, rastreo,encuesta y confirmación, comprobación y calculos
      5. Tipos de Archivos
         1. Permanente

            Nota:

            • Documento de constitución, organigramas, lista de ejecutivos y tipo y tamaño de la entidad
         2. Corriente
            1. Aspectos Generales

               Nota:

               • se relaciona con información de la empresa
            2. Hallazgos Específicos

               Nota:

               • resumen de la totalidad de los elementos de un hallazgo
      6. Orientación

         Nota:

         • Usar hojas separadas, registrar la fuente, planificar, preparar a lápiz, referenciación, doble espacio, facilidades
   2. Programas de Auditoria

      Nota:

      • Procedimientos de auditoria que nos lleva a cumplir los objetivos del exame, son técnicas orientadas a obtener evidencia competente y suficiente
      1. Objetivos

         Nota:

         • Organizar el trabajo, Respaldo del trabajo realizado, Supervisar el trabajo realizado.
      2. Estructura y Contenido

         Nota:

         • 1.Propósito de programa (El resultado que se espera) 2.Instrucciones especiales (Tiempo, personal, necesidades)  3.Procedimiento de Auditoria (Técnicas para alcanzar el objetivo) 4.Métodos y fuentes recopilados (fuente de la información)
      3. Normas P/Programas

         Nota:

         • 1.Estar identificadas, supervisadas, controladas y referenciadas. 2.Evitar inclusiones innecesarias 3.Evitar repetir procedimientos 4.Enunciar los propósitos en forma específica y de fácil comprensión. 5.Debe contener atributos de los hallazgos de auditoria CCCER 
   3. Auditoria en Profundidad

      Nota:

      • Es todo aquello que merecerá ser comunicado a los destinatarios del informe. Es el resultado de recopilación, análisis, síntesis, y evaluación de información
      1. Hallazgo

         Nota:

         • Situación actual encontrada por el auditor respecto a una operación, actividad o 
         1. Genesis

            Nota:

            • Un Hallazgo es la diferencia que existe entre lo que si hizo y lo que debería haberse hecho
         2. Atributos

            Nota:

            • 1.Condición, ¿Cual es el hecho? 2.Criterio, ¿Cómo debió ser (ley)? 3.Causa, ¿Porqué sucedió? 4.Efecto, ¿Qué ocasiona? 5.Recomendación, Sugerencia para superar el problema
            1. CCCER
         3. Características

            Nota:

            • 1.Fundamentado 2.Importante 3.Suficiente 4.Convenientes 5.Objetivo 6.Completo
            1. FISCOC
         4. Procedimiento

            Nota:

            • 1.Deficiencia o debilidad 2.Lineas de autoridad y responsabilidad 3.Importancia 4.Recomendaciones 5.Validación de Resultados
            1. 5.Validación de Resultados

               Nota:

               • Comprobación final del correcto desarrollo de los hallazgos de auditoria
               1. Tratamiento

                  Nota:

                  • Los comentarios obtenidos deben ser evaluados objetivamente y ser merecedores de apropiada consideración en el informe y su síntesis
               2. Niveles y Oportunidad

                  Nota:

                  • De acuerdo al hallazgo, se puede dar oportunidad a los niveles inferiores de presentar descargos, pero la conclusión estará a cargo del nivel más alto
               3. Modalidades

                  Nota:

                  • 1.Exponer los resultados de Auditoria al ejecutivo 2.Mediante un borrador del informe
               4. Alcance

                  Nota:

                  • 1.Importancia de los hallazgos 2.Seguridad sobre la suficiencia y pertinencia de la información 3.Extensión, nivel y resultados de las validaciones preliminares 4.Existencia o inexistencia de asuntos sobre desacuerdos con funcionarios
4. Comunicación de Resultados

   Nota:

   • Informe que contiene el análisis y las conclusiones,  recomendaciones de la auditoria puestas en conocimiento de la empresa o entidad con carácter oficial.
   1. Características

      Nota:

      • 1.Perspectiva Adecuada 2.Oportunidad 3.Objetividad 4.Tono Constructivo 5.Exactitud 6.Evidente 7.Claridad 8.Importancia
      1. POOTEECI
   2. Estructura

      Nota:

      • 1.Caratula 2.Índice 3.Síntesis 4.Informe en detalle 5.Anexos 6.Cubierta posterior
5. Seguimiento

   Nota:

   • Si la MAE a traves de los funcionarios involucrados en las operaciones, actividades, funciones han adoptado las acciones correctivas para implantar las recomendaciones de la Aud Operativa

1. Propósitos

   Nota:

   • Control Productividad Organización Servicio Calidad Cambio Aprendizaje Toma de Decisiones
2. Beneficios

   Nota:

   • Identifica oportunidades Asiste a la Gerencia Mejora la comunicación Capacita a la Gerencia Elimina procesos improductivos Elimina controles innecesarios Detección de activos improductivos Reasignación del personal Optimiza costos Optimizar costos impositivos
3. Alcance

   Nota:

   • Entorno empresarial, base legal, antecedentes históricos, características geográficas, aspectos económicos, planes, organización, control interno, sistema de personal, evaluación de recursos, sistema de compras, de producción, de comercialización y de información, recursos financieros e impacto ambiental