NCA - MIDTERM | Flashcards

Question	Answer
NCA 200	Objectifs généraux de l'auditeur indépendant et réalisation d'un audit conforme au NCA
NCA 230	Documentation de l'audit
NCA 300	Planification d'un audit d'états financiers
NCA 315	Compréhension de l'entité et de son environnement aux fins de l'identification et de l'évaluation des risques d'anomalies significatives
NCA 320	Caractère significatif dans la planification et la réalisation d'un audit
NCA 240	Responsabilités de l'auditeur concernant les fraudes lors d'un audit d'états financiers
NCA 250	Prise en compte des textes légaux et réglementaires dans un audit d'états financiers
NCA 260	Communication avec les responsables de la gouvernance
NCCQ 1	Contrôle qualité des cabinets réalisant des missions d'audit ou d'examen d'états financiers et d'autres missions de certification
NCA 220	Contrôle qualité d'un audit d'états financiers
NCME 2400	Missions d'examen d'états financiers historiques
NCMC 3000	Missions d'attestation autres que les audits ou examens d'informations financières historiques
NCMC 3001	Missions d'appréciation directe
À qui revient la responsabilité première pour la prévention et détection des fraudes?	À la gouvernance et à la direction NCA 240
Le risque de ne pas détecter une anomalie significative résultant d'une fraude que d'une erreur est moins élevé. Vrai ou Faux	FAUX Fraude > Erreur NCA 240
Nommez trois éléments qui limites l'auditeur de détecter une fraude	1. Habileté du fraudeur 2. Fréquence/Ampleur de la fraude 3. Importance des montants 4. Niveau hiérarchique 5. Éléments faisant appel au jugement (estimation comptable) 6. Collusion NCA 240
Facteurs de risque de fraude	Motif + Circonstance favorable + Rationalisation NCA 240
Pourquoi l'équipe affectée à la mission doivent organiser des entretiens entre les membres?	Déterminer où et comment les états financiers de l'entité sont susceptibles de comporter des AS résultant de fraudes et comment une fraude aurait pu être perpétrée. NCA 240
L'auditeur doit s'enquérir auprès de la direction de quatre éléments important. Quels sont-ils?	1. Évaluation qu'elle a faite du RAS résultant de fraude 2. Procédures mises en place pour identifier le risque de fraude et pour y répondre 3. Les communications aux responsables de la gouvernance par rapport au #2 4. Les communications aux responsables de la conduite des affaires et du comportement éthique NCA 240
Comment identifier des corrélations inhabituelles ou inattendues?	À l'aide de procédures analytiques. *Rappel: Les produits seront toujours présumés risqués. NCA 240
Quelles sont les procédures d'audit en réponse à l'évaluation des RAS résultant de fraudes au niveau des ASSERTIONS?	Mettre en oeuvre des procédures d'audit complémentaires dont N-C-É sont fonction de son évaluation des RAS résultant de fraudes au niveau des assertions. (CHAQUE ASSERTION) NCA 240/230
Que doit fait l'auditeur s'il relève une anomalie, significative ou non, qui pourrait impliquer la haute direction?	Reconsidérer son évaluation des RAS résultant de fraudes et son incidence sur la N-C-É des procédures d'audit à mettre en oeuvre pour répondre à ces risques. NCA 240 A.52
Quelle est la principale responsabilité de l'auditeur face aux textes légaux et réglementaires?	Identifier les AS dans les EF qui résultent des cas de non-conformité aux textes légaux et réglementaire. NCA 250
Nommez deux exemples de textes légaux et réglementaires ayant un impact direct sur les états financiers.	Fiscalité Régimes de retraire (L&R sans impact direct sur EF, mais fondamental pour les opérations : permis d'exploitation, réglementation environnementale)
À qui l'auditeur doit s'entretenir s'il suspecte l'existence d'un cas de non-conformité?	La direction ou les responsables de la gouvernance. (Si dans le cas qu'ils ne fournissent pas assez d'information, doit s'interroger sur la nécessité d'obtenir un avis juridique)
En quoi la communication bilatérale entre l'auditeur et le responsable de la gouvernance est bénéfique?	- Meilleure compréhension (contexte de l'entreprise) - Obtention d'informations pertinentes pour l'audit - Informations pertinentes pour l'auditeur NCA 260
Quels sont les objectifs de l'auditeur par rapport à la communication avec les responsables de la gouvernance?	1. Communiquer clairement aux resp. de la gouv. les responsabilités qui lui incombent par rapport à l'audit des EF + Grandes lignes de l'étendu et calendrier 2. Obtenir des info pertinentes pour l'audit 3. Faire part en temps opportun des observations découlant de l'audit (doit être important et pertinent) 4. Favoriser une communication bilatérale efficace entre lui et les responsables de la gouvernance
Questions à communiquer lors d'un audit. ou Quoi communiquer?	1. Responsabilités de l'auditeur par rapport à l'audit. 2. Étendue et calendrier prévus des travaux d'audit 3. Constatations importantes découlant de l'audit 4. Indépendance de l'auditeur (lorsque c'est une entités cotées) NCA 260
Quel est la manière de communiquer avec le responsable de la gouvernance?	1. Mise en place du processus de communication (Informer les responsables de la gouv. de la forme, du calendrier et contenu prévu des communications) 2. Communication par écrit lors de constatations importantes. Vive voix lorsque l'auditeur croit que c'est adéquat. 3. Toutes communication par rapport à l'indépendance doit être par écrit. NCA 260
Quand est-ce que l'auditeur doit communiquer avec le responsable de la gouvernance?	En temps opportun. Il est question de jugement. NCA 260
Qu'est-ce que l'auditeur doit faire lorsque la communication bilatérale est inadéquate lors d'un audit?	Doit évaluer l'incidence, le cas échéant, que cela pourrait avoir sur son évaluation des RAS et sur sa capacité d'obtenir des éléments probants suffisants et appropriés, puis prendre les mesures appropriées. NCA 260
Éléments principaux à considérer lors de l'acceptation d'une mission d'audit (NCA 220)	- Réputation - Intégrité de la direction - Ancien auditeur - Facteurs de risque de mission - Compétences du cabinet - L'indépendance
Étapes de l'élaboration d'une stratégie d'audit et d'un plan d'audit	- Détermination du seuil de signification - Déterminer le risque d'audit acceptable - Faire une évaluation préliminaire du RAS - Déterminer la stratégie générale d'audit

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