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Description
Mind Map by LIZBETH PAQUI, updated more than 1 year ago
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Created by LIZBETH PAQUI
about 6 years ago
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Metodología y desarrollo de la auditoría
forense en la detección del fraude contable
en Colombia
- Introducción
- La “contabilidad forense” se
encarga de detectar indicios y
desenterrar evidencias de
fraudes corporativos o actos de
corrupción en entes privados o
públicos
- La “contabilidad forense” se
encarga de detectar indicios y
desenterrar evidencias de
fraudes corporativos o actos de
corrupción en entes privados o
públicos
- Metodología
- Se llevó a cabo un estudio
descriptivo de los referentes
que aportan los estándares
internacionales de auditoría
versión 2009
- Se llevó a cabo un estudio
descriptivo de los referentes
que aportan los estándares
internacionales de auditoría
versión 2009
- Resultados
- Fases de la auditoría forense
- está orientada a identificar la
existencia de fraudes mediante
una profunda investigación
- Planeación
- el auditor debe planear la auditoría con una
actitud de escepticismo profesional
reconociendo que pueden existir circunstancias
que causen que los estados financieros estén
sustancialmente representados en forma
errónea.
- el auditor debe planear la auditoría con una
actitud de escepticismo profesional
reconociendo que pueden existir circunstancias
que causen que los estados financieros estén
sustancialmente representados en forma
errónea.
- elaboración y desarrollo
del programa de
auditoría forense
- se desarrolla en cinco etapas de auditoría
- Definición y tipificación del hecho
- de acuerdo con el derecho penal,
se tipifican fallas o
irregularidades llamadas
fraudes, abuso de confianza,
hurto, estafa, fraude mediante
cheque
- de acuerdo con el derecho penal,
se tipifican fallas o
irregularidades llamadas
fraudes, abuso de confianza,
hurto, estafa, fraude mediante
cheque
- Recopilación de evidencias
- consiste en allegar los principios
de derecho probatorio y
analizarlos a la luz de lo
dispuesto en las leyes
- consiste en allegar los principios
de derecho probatorio y
analizarlos a la luz de lo
dispuesto en las leyes
- Cadena de
custodia de la
documentación
- este proceso que garantiza la veracidad de
la información recolectada, se inicia en el
lugar o sitio donde fueron hallados los
elementos de prueba seguido del
embalaje-envío, y finalizando por orden de
la autoridad competente quien se
encargará de certificar la cadena de
custodia
- este proceso que garantiza la veracidad de
la información recolectada, se inicia en el
lugar o sitio donde fueron hallados los
elementos de prueba seguido del
embalaje-envío, y finalizando por orden de
la autoridad competente quien se
encargará de certificar la cadena de
custodia
- Evaluación de evidencias e indicios
- proporciona detalles sobre las
diferentes pruebas analíticas por
ejecutar y el alcance de la confianza
que ellas proveen de acuerdo con
un conjunto de factores indicados
en la norma.
- proporciona detalles sobre las
diferentes pruebas analíticas por
ejecutar y el alcance de la confianza
que ellas proveen de acuerdo con
un conjunto de factores indicados
en la norma.
- Elaboración del Informe de
Auditoría Forense. NIA 700
- El dictamen debe ser claro, preciso y
detallado; en él se explicarán los
exámenes, experimentos e
investigaciones efectuadas
- El dictamen debe ser claro, preciso y
detallado; en él se explicarán los
exámenes, experimentos e
investigaciones efectuadas
- Definición y tipificación del hecho
- se desarrolla en cinco etapas de auditoría
- Presentación del informe técnico
- Seguimiento y monitoreo del caso
- tiene por finalidad asegurar que los resultados de la investigación
forense sean considerados según fuere pertinente y evitar que
queden en el olvido.
- tiene por finalidad asegurar que los resultados de la investigación
forense sean considerados según fuere pertinente y evitar que
queden en el olvido.
- Seguimiento y monitoreo del caso
- Planeación
- está orientada a identificar la
existencia de fraudes mediante
una profunda investigación
- Fases de la auditoría forense
- Recomendaciones
- Caracterizar la evidencia desde el punto de
vista de la auditoría implica establecer
procedimientos que proporcionen guías
suficientes
- Caracterizar la evidencia desde el punto de
vista de la auditoría implica establecer
procedimientos que proporcionen guías
suficientes
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