Son un conjunto de documentos preparados por el auditor, que le permite
disponer de una información y de pruebas efectuadas durante su actuación
durante su trabajo
Objetivo
Servir como evidencia del trabajo realizado
y de soporte para las conclusiones del
mismo,
Presentar informes a las partes interesadas
Facilitar los medios para organizar, controlar, administrar y
supervisar el trabajo ejecutado en la auditoria
Minimizar esfuerzo en auditorias futuras
Dejar constancia de que se cumplieron con los objetivos planteados
Estudiar posibles mejoras a los procedimientos y mejoras durante la auditoria
Propiedad, custodia y preservación
Los papeles de trabajo serán
propiedad del órgano de
control, por contener la
evidencia de los trabajos de la
auditoría realizados por el
auditor, por los tanto es
resguardo sera
responsabilidad del auditor,
deberán archivarlos en un
lugar designado y bajo llave
La confidencialidad esta
ligada al cuidado y la
diligencia profesional con
que deberán proceder los
auditores, por tener
información confidencial, el
uso y la consulta de los
papeles de trabajo estarán
vedados a personas ajenas a
los auditores.
los papeles de trabajo de auditorias terminadas deberán
conservarse por un periodo de 5 años, con cargo del centro de
informática digitalizado/original, a reserva de que la empresa
pida el reguardo de los mismos.
Organización y Archivo
En base a su utilización y su contenido,
los papeles de trabajo se clasifican en
un archivo permanente o expediente
continuo de la auditoria y papeles de
trabajo actuales
Archivo permanente o expediente continuo de auditoría
La integración del archivo permanente se iniciará en la etapa de planeación de la auditoría, cuando se obtenga información
general sobre el ente por auditar (organización, funciones, marco legal, sistemas de información y control, etc.)
Papeles de trabajo del período
Los papeles de trabajo actuales o del período se elaboran y obtienen en el transcurso de la auditoría; en ellos se deja
evidencia del proceso de planeación y del programa de auditoría; del estudio y evaluación del control interno