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Description
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Created by nicolas mier
almost 6 years ago
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Ley Sarbanes-Oxley
- Conocida en inglés como:
Sarbanes Oxley Act (SarOx ó SOA)
- Ley Federal de los Estados Unidos que regula las funciones financieras contables y
de auditoria, penaliza las malas practicas de la contabilidad y los fraudes
financieros de las empresas que cotizan en la bolsa de valores de Nueva York .
- Proteger al inversor.
- Proteger al inversor.
- Ley en respuesta a escándalos financieros de casos como
Enron, Tyco International, WorldCom y Peregrine
Systems, los cuales hicieron caer la confianza en los
sistemas de contabilidad y auditoria.
- Toma el nombre de:
Senador demócrata
Paul Sarbanes.
Congresista
republicano Michael
G. Oxley.
- Julio 30, 2002
- Caso Enron
- Enron Creditors Recovery
Corporation, compañía
estadounidense de energía
eléctrica , gas natural y
comunicaciones.
- A finales del año 2001, se
descubrió su fraudulenta
contabilidad, en donde por medio
de avanzada ingeniería financiera
modificaban su realidad contable
e inflaban sus activos y beneficios.
- La empresa consultora y auditora Arthur
Andersen fue la culpable del fraude
financiero, fue disuelta después del escándalo
- Enron Creditors Recovery
Corporation, compañía
estadounidense de energía
eléctrica , gas natural y
comunicaciones.
- Puntos mas importantes:
- Creación del “Public Company Accounting Oversight Board” (Encargada de supervisar las
auditorias de las compañías que cotizan en bolsa).
- Las compañías que cotizan en bolsa deben garantizar la veracidad sus informes financieros,de igual manera los
auditores independientes de estas compañías comprueben esta transparencia y veracidad.
- Certificación de los informes financieros, por parte del comité ejecutivo y financiero de la empresa.
- Independencia de la empresa auditora.
- Las compañías que cotizan en bolsa deben tener un comité de auditores completamente
independientes, que supervisen la relación entre la compañía y su auditoria.
- Prohibición de préstamos personales a directores y ejecutivos
- Transparencia de la información de acciones que puedan tener
los directivos, ejecutivos y empleados claves de la compañía, en el caso de que posean
más de un 10% de acciones de la compañía.
- Endurecimiento de las penalizaciónes ante el incumplimiento de la Ley. Se
alargan las penas de prisión y las multas a los altos ejecutivos que incumplen o permiten el
incumplimiento de las reglas de los informes financieros.
- Endurecimiento de las penalizaciónes ante el incumplimiento de la Ley. Se
alargan las penas de prisión y las multas a los altos ejecutivos que incumplen o permiten el
incumplimiento de las reglas de los informes financieros.
- Transparencia de la información de acciones que puedan tener
los directivos, ejecutivos y empleados claves de la compañía, en el caso de que posean
más de un 10% de acciones de la compañía.
- Prohibición de préstamos personales a directores y ejecutivos
- Las compañías que cotizan en bolsa deben tener un comité de auditores completamente
independientes, que supervisen la relación entre la compañía y su auditoria.
- Independencia de la empresa auditora.
- Certificación de los informes financieros, por parte del comité ejecutivo y financiero de la empresa.
- Las compañías que cotizan en bolsa deben garantizar la veracidad sus informes financieros,de igual manera los
auditores independientes de estas compañías comprueben esta transparencia y veracidad.
- Creación del “Public Company Accounting Oversight Board” (Encargada de supervisar las
auditorias de las compañías que cotizan en bolsa).
- Fuentes: Lugo, D. (s.f ). NUEVA LEY FRENTE A LOS FRAUDES CONTABLES
(LEY SARBANES-OXLEY – Julio 30, 2002).U.S. Inter-Affairs International
Division : http://interamerican-usa.com/articulos/Leyes/Ley-Sar-Oxley.htm
Foro de Seguridad. (s.f). Conozca la ley Sarbanes-Oxley:
http://www.forodeseguridad.com/artic/segcorp/7217.htm
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