NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA INTERNA

SECTORES
1. Público
  1. Ley especifica
2. Privado
  1. Por medio de estutos
JERARQUÍA
1. Escritura institucional
  1. Consejo de administración
  2. Junta directiva
PERFIL AUDITOR
1. SUPERVISIÓN Y CONTROL
2. IMPARCIALES Y OBJETIVOS
  1. OBJETIVOS
    1. Definir principios básicos
    2. Definir un marco para los rangos de actividades
    3. Fomentar las mejoras en los procesos
3. CAPACITADOS
4. INDEPENDIENTE
ESTRUCTURA
1. NORMAS DE ATRIBUTO
  1. 1000. Propósito , autoridad y responsabilidad. Debe estar formalmente definido en un estatuto de auditoria interna el cual establece la posición de la actividad de la auditoria en la organización.
    1. 1000. A1 La naturaleza de los servicios de aseguramiento proporcionados a la organización deben estar definidas en el estatuto de auditoria interna
    2. 1000.C1 La naturaleza de los servicios de consultoría debe estar definida en el estatuto de auditoria interna.
  2. 1100. Independencia y Objetividad La actividad de la auditoria interna debe ser independiente y los auditores deben ser objetivos en el cumplimiento de su trabajo.
    1. 1120. Objetividad Individual: Los auditores internos deben tener una actitud imparcial y neutral y evitar cualquier conflicto de intereses.
    2. 1130. Impedimentos a la Independencia: Si la objetividad de la auditoria se viese comprometida de hechos en apariencia, los detalles del impedimento se deben dar a conocer a las partes correspondientes.
  3. 1200. Pericia y debido cuidado: Los trabajos deben cumplirse con aptitud, y debido cuidado profesional
    1. 1210. Pericia: Los auditores deben poseer los conocimientos , habilidades para cumplir sus responsabilidades.
    2. 1230. Desarrollo profesional continuado: Los auditores internos deben perfeccionar sus conocimientos , habilidades y otras competencias mediante la capacitación profesional continua
    3. 1220.Debido cuidado profesional: Los auditores deben cumplir su trabajo con el cuidado que se espera de un auditor razonablemente prudente y competente.
  4. 1300.Programa de aseguramiento y mejora de calidad: El director ejecutivo debe desarrollar un programa de calidad donde ese evalúa la eficiencia y la afectividad de la actividad de la auditoria y identifique oportunidades de mejora.
    1. 1310.Evaluaciones programa de calidad: El programa debe incluir tanto evaluaciones internas como externas.
      1. 1311.Evaluaciones internas: Debe incluir el seguimiento continuo del desempeño de la actividad y autoevaluaciones periódicas o evaluaciones por parte de otras personas.
      2. 1312.Evaluaciones externas: Debe realizarse por lo menos una vez cada 5 años por un evaluador cualificado e independiente.
    2. 1320.Calidad: Debe comunicar los resultados del programa de aseguramiento y mejora de la calidad a la alta dirección y al concejo debe incluir, alcance y frecuencia, cualificación e independencia del evaluador, las conclusiones y los planes de acciones correctivas.
    3. 1330.Reporte sobre el programa de calidad
    4. 1340. Realizado de acuerdo con las normas
      1. 1322. Declaración de Incumplimiento: Cuando el incumplimiento del código de ética o la normas afecta el alcance u operación general de la actividad de auditoria interna.
2. NORMAS DE DESEMPEÑO
  1. 2000. Administración de la actividad de Auditoria Interna:El director ejecutivo debe gestionar eficazmente la actividad de auditoria interna para asegurar que añada valor a la organización.
    1. 2010. Planificación: El director ejecutivo de la auditoria debe establecer un plan basado en los riesgos, a fin de determinar las prioridades de la actividad de auditoria interna , consistente con las metas de la organización.
    2. 2020. Comunicación y aprobación: se deben comunicar los planes y requerimientos de recursos de la actividad de la auditoria interna , incluyendo los cambios significativos a la alta dirección y al concejo.
    3. 2030. Administración de recursos:Se debe asegura que los recurso de la auditoria interna sean apropiados, eficientes y eficazmente asignados para cumplir con el plan aprobado.
    4. 2040. Políticas y procedimientos: Se deben establecer políticas y procedimientos para guiar la actividad de la auditoria interna
    5. 2050.Coordinación: Se deben coordinar las actividades para asegurar una cobertura adecuada y minimizar la duplicación de esfuerzos.
    6. 2060.Informe al Consejo y a la Dirección:se debe informar periódicamente las actividades de auditoria interna en lo referente a propósito, autoridad, responsabilidad y el desempeño de su plan y sobre todo el cumplimiento al código de ética.
    7. 2100. Naturaleza del trabajo: Debe evaluar y contribuir a la mejora de los procesos de gobierno, gestión de riesgo y control de la organización.
    8. 2110. Gestión de riesgos: Evalua la eficacioa y contributye a la mejora de los procesos de gestión del riesgo.
    9. 2120. Control:Debe existir mantenimientos de controles efectivos mediante la evaluación de la efectividad y eficiencia de los mismos y promoviendo la mejora continua
    10. 2130. Gobierno: Debe evaluar y hacer recomendaciones apropiadas para tomar decisiones, supervisar la gestión del riesgo, promover la ética y los valores .
    11. 2200. Planificación del trabajo: Deben desarrollar y documentar un plan para cada trabajo.
    12. 2201. Consideraciones planificación: al planificar el trabajo se deben considerar estrategias, riesgos, adecuaciones y oportunidades.
    13. 2210 Objetivos del trabajo: se deben establecer objetivos para cada trabajo a realizar.
    14. 2220 Alcance del trabajo: el alcance establecido debe ser lo suficiente para alcanzar los objetivos del trabajo.
    15. 2230. Asignación de recursos: Se deben asignar los recursos basados en la complejidad de cada trabajo , las restricciones de tiempo y los recursos disponibles.
    16. 2240. Programa de trabajo: deben documentar programas de trabajo que logren los objetivos de este.
    17. 2300. Desempeño del trabajo: se debe identificar, analizar y evaluar y documentar suficiente información de manera que permita lograr los objetivos del trabajo.
    18. 2310. Identificación de información: se debe identificar información suficiente, confiable relevante y útil para alcanzar el objetivo del trabajo
    19. 2310. Análisis y evaluación:se debe basar sus conclusiones y resultados del trabajo en evaluaciones adecuadas.
    20. 2330. Registro de la información: deben documentar información suficiente, útil y confiable para soportar los resultados y conclusiones del trabajo.
    21. 2340. Registro de la información: los trabajos deben ser adecuadamente supervisados para garantizar el logro de sus objetivos.
    22. 2400. Comunicación de resultados: los auditores internos deben comunicar los resultados de los trabajadores
    23. 2410. Criterios para la comunicación: las comunicaciones deben incluir los objetivos , el alcance y los resultados del trabajo.
    24. 2420. Calidad de la comunicación: deben ser precisas, objetivas y claras , completas y oportunas.
    25. 2430. Declaración de incumplimiento con las normasesto pasa debido al incumplimiento del codigo de ética o de la norma afectando un trabajo en especifico.
    26. 2440. Difusión de resultados: el director ejecutivo de auditoria debe comunicar los resultados a las partes apropiadas
    27. 2421. Errores y omisiones: si una comunicacion final contiene un error u omisión el director ejecutivo debe comunicar la informacion corregida a todas las partes que recibieron el comunicadom original
    28. 2500. Supervisión de resultados:: se debe establecer y mantener un sistema para monitorear la disposicion de los resultados de los comunicados.
    29. 2600 Decisión de adaptación de los riesgos por la Dirección:: la identificacion del riesgo aceptado por la direccion puede observarse a traves de un trabajo de aseguramiento o de consultoria.
3. NORMAS DE IMPLANTACIÓN
SERVICIOS
1. Consultoria
  1. Auditor interno
  2. Cliente del trabajo
2. Aseguramiento
  1. 3.Usuario
  2. 1. Dueño del proceso
  3. 2. Auditor interno

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