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HERRAMIENTAS DE INVESTIGACIÓN
CUALITATIVA EN LA REVISORIA FISCAL Y
AUDITORIA FORENSE
- Se basa en la interpretación de los hechos sociales
como símbolos que describen o deben explicarse
objetivamente
- A fin de comprender la interacción de los
individuos en el entorno de la practica
contable
- A fin de comprender la interacción de los
individuos en el entorno de la practica
contable
- TRIANGULACIÓN
- Uso de varios métodos tanto
cualitativos como cuantitativos
(Benavides y Restrepo 2005)
- Fuentes de
datos
- Teorías
- Investigadores
- Fuentes de
datos
- Según Benavides y Restrepo 2005
una de las herramientas que
aumentan la validez y calidad de
los estudios cualitativos
- Triangulación
metodológica
- Triangulación de datos
- Triangulación de
investigadores
- Triangulación de
teorías
- Uso de varios métodos tanto
cualitativos como cuantitativos
(Benavides y Restrepo 2005)
- En el artículo publicado en la Revista Cuadernos de Administración de la Universidad
del valle, denominado Metodología y desarrollo de la auditoría forense en la
detección del fraude en Colombia; se abordan 4 fases especificas en el desarrollo de
la auditoria forense
- 1. Planeación
- Escepticismo profesional
- Entender el negocio NIA
315
- Variables endogenas y exogenas
- Conocer el caso y el entorno
- Variables endogenas y exogenas
- Identificar riesgos e indicadores
de fraude NIA 320
- Escepticismo profesional
- 2. Elaboración y desarrollo
- Etapa 1. Definición y
tipificación del hecho
- Etapa 2. Recopilación de
evidencias
- Etapa 3. Cadena de
custodia de la
documentación
- Etapa 4. Evaluación de
evidencias e indicios
- Procedimientos de
revisión analítica
- Investigación sobre conclusiones
inexistentes
- Pruebas de detalle
- Procedimientos de
revisión analítica
- Etapa 5. Elaboración del
informe de auditoría
forense
- Etapa 1. Definición y
tipificación del hecho
- 3. Comunicación de resultados
- el auditor debe ser cauto, prudente,
estratégico y oportuno, limitarse a
informar lo que fuere pertinente, un error
en la comunicación de resultados puede
arruinar toda la investigación
- El informe debe
contener
- Antecedentes del
caso
- Descripción de los procedimientos llevados a cabo
- Alcance del
trabajo
- Las limitaciones que se hayan presentado
- Anáisis y explicación de las pruebas obtenidas
- Opinión y recomendaciones
- Antecedentes del
caso
- el auditor debe ser cauto, prudente,
estratégico y oportuno, limitarse a
informar lo que fuere pertinente, un error
en la comunicación de resultados puede
arruinar toda la investigación
- 4. Monitoreo
- Registro y revisión de antecedentes
- tiene por finalidad asegurar que los
resultados de la investigación forense sean
considerados según fuere pertinente
- Registro y revisión de antecedentes
- 1. Planeación
- Diseños de investigación cualitativa
- Fenomenológico
- Etnográfico
- La teoría fundamentada
- Etnometodología
- Análisis del
discurso
- Investiación acción
- Biografías
- Fenomenológico
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