21853053
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Capítulo 4 Ordenamientos Fiscales
- Se ha mencionado que una de las fuentes formales es la ley por lo que se puede afirmar que el establecimiento recaudación y
control de las contribuciones y las relaciones entre el fisco y los contribuyentes se rigen tanto por la ley como por el reglamento y la
circulares
- Ley fiscal
- La manifestación de la voluntad del estado emitida por los órganos a los que más especialmente confía
la Constitución la tarea de desarrollar la actividad legislativa y tiene como características el que tiene
la primacía sobre cualquier otra regla anulando aquellas que se opongan y que no puede ser
modificada ni derogada
- Elementos
- Son los que se refieren al nacimiento de la obligación
fiscal y la identificación del causante y en su caso de
las personas que además del causante tienen
responsabilidad fiscal
- El criterio que sostiene el tribunal fiscal de la federación es que la ley
debe de contener dos órdenes de preceptos unos que son simplemente
declarativos de los derechos del fisco en los que se determinan los
elementos constitucionales de la obligación señalando objeto sujeto
pasivo y circunstancias en las que se manifiesta el hecho jurídico los otros
preceptos de la ley son de carácter ejecutivo impulsan la voluntad de los
causantes que obren en determinado sentido si se resisten reciben
perjuicio
- Son los que se refieren al nacimiento de la obligación
fiscal y la identificación del causante y en su caso de
las personas que además del causante tienen
responsabilidad fiscal
- Límite espacial
- Se refiere al territorio en el cual la ley se aplica y
produce efectos conforme a la organización política
que tiene como base la división política al
municipio hay leyes federales locales y tienen
vigencia dentro del territorio
- Se refiere al territorio en el cual la ley se aplica y
produce efectos conforme a la organización política
que tiene como base la división política al
municipio hay leyes federales locales y tienen
vigencia dentro del territorio
- Límite temporal
- Consiste en el período previsto para que
la ley esté en vigor como el momento
previsto para que entre en vigor lo que
llamaríamos vigencia constitucional,
asimismo de la ley impositiva es anual
por así desprenderse del texto
constitucional en efectos del artículo 73
fracción VII y 74 fracción IV
- Ley de Ingresos
- Se enumeran las
contribuciones que se
desea mantener en vigor
durante el ejercicio fiscal
siguiente ahorran 12 en
esa forma el trabajo qué
significa discutir y aprobar
ley por ley la ley de
ingresos constituye un
catálogo en el que se
anotan los tributos que se
decretan para el año fiscal
siguiente
- El artículo 7 del código fiscal de la federación
establece que todo ordenamiento normativa fiscal
entra en vigor al día siguiente de su publicación
- Aprobada por el
Congreso de la
Union
- Aprobada por el
Congreso de la
Union
- El artículo 7 del código fiscal de la federación
establece que todo ordenamiento normativa fiscal
entra en vigor al día siguiente de su publicación
- Se enumeran las
contribuciones que se
desea mantener en vigor
durante el ejercicio fiscal
siguiente ahorran 12 en
esa forma el trabajo qué
significa discutir y aprobar
ley por ley la ley de
ingresos constituye un
catálogo en el que se
anotan los tributos que se
decretan para el año fiscal
siguiente
- Consiste en el período previsto para que
la ley esté en vigor como el momento
previsto para que entre en vigor lo que
llamaríamos vigencia constitucional,
asimismo de la ley impositiva es anual
por así desprenderse del texto
constitucional en efectos del artículo 73
fracción VII y 74 fracción IV
- Limite
consitucional
- El limite esta
definido por los
principios de:
- Principio de legalidad consiste en
que ningún órgano puede tomar
una decisión individual que no sea
conforme a la disposición general
ya antes dictada consagrada en el
artículo 16
- Principio de generalidad consiste en que la
ley sea una disposición abstracta e imparcial
pues de otra forma no podría hacer reputada
como una disposición legislativa
- principio de igualdad
significa que las leyes
deben de tratar
igualmente a los iguales
en iguales circunstancias
y consecuentemente que
deberá tratar en forma
desigual a los desiguales
o que estén en
desigualdad
- Principio de recaudación tributaria
se destina a satisfacer los gastos
públicos
- Principio de irretroactividad
ninguna ley dará efecto
retroactivo en perjuicio de
persona alguna
- Principio de garantía de audiencia
constituye el derecho de los
particulares frente a autoridades
administrativas y judiciales para
que tengan la oportunidad de ser
oídos en defensa de sus derechos
antes de ser afectados
- principio de no confiscación de bienes establecido por el
artículo 22 consiste en que la ley prohíbe el
establecimiento de tributos que en sí mismos sean
confiscatorios porque absorbe la mayor parte o la
totalidad del ingreso del contribuyente
- Principio de proporcionalidad y equidad
establece que todos estamos obligados a
contribuir en los gastos públicos de
manera proporcional y equitativa
- Principio de proporcionalidad y equidad
establece que todos estamos obligados a
contribuir en los gastos públicos de
manera proporcional y equitativa
- principio de no confiscación de bienes establecido por el
artículo 22 consiste en que la ley prohíbe el
establecimiento de tributos que en sí mismos sean
confiscatorios porque absorbe la mayor parte o la
totalidad del ingreso del contribuyente
- Principio de garantía de audiencia
constituye el derecho de los
particulares frente a autoridades
administrativas y judiciales para
que tengan la oportunidad de ser
oídos en defensa de sus derechos
antes de ser afectados
- Principio de irretroactividad
ninguna ley dará efecto
retroactivo en perjuicio de
persona alguna
- Principio de recaudación tributaria
se destina a satisfacer los gastos
públicos
- principio de igualdad
significa que las leyes
deben de tratar
igualmente a los iguales
en iguales circunstancias
y consecuentemente que
deberá tratar en forma
desigual a los desiguales
o que estén en
desigualdad
- Principio de generalidad consiste en que la
ley sea una disposición abstracta e imparcial
pues de otra forma no podría hacer reputada
como una disposición legislativa
- Principio de legalidad consiste en
que ningún órgano puede tomar
una decisión individual que no sea
conforme a la disposición general
ya antes dictada consagrada en el
artículo 16
- El limite esta
definido por los
principios de:
- interpretación
- interpretados para su correcta
aplicación al caso concreto, si se
presenta un problema de una
deficiente formulación lingüística
o técnica jurídica de la norma
tributaria
- Interpretación auténtica derivada del
órgano creador de la ley
- interpretación jurisdiccional derivada del
órgano jurisdiccional y resulta de la aplicación
de la ley a casos concretos controvertidos a
su decisión
- Interpretación doctrinal deriva de la doctrina jurídica
estudios realizados por comentaristas y estudiosos del
derecho
- Interpretación doctrinal deriva de la doctrina jurídica
estudios realizados por comentaristas y estudiosos del
derecho
- interpretación jurisdiccional derivada del
órgano jurisdiccional y resulta de la aplicación
de la ley a casos concretos controvertidos a
su decisión
- Interpretación auténtica derivada del
órgano creador de la ley
- interpretados para su correcta
aplicación al caso concreto, si se
presenta un problema de una
deficiente formulación lingüística
o técnica jurídica de la norma
tributaria
- Elementos
- La manifestación de la voluntad del estado emitida por los órganos a los que más especialmente confía
la Constitución la tarea de desarrollar la actividad legislativa y tiene como características el que tiene
la primacía sobre cualquier otra regla anulando aquellas que se opongan y que no puede ser
modificada ni derogada
- Reglamento
- Una norma o conjunto de normas de carácter abstracto e impersonal
que expide al poder ejecutivo la facultad propia y tiene por objeto
facilitar la observancia de las leyes expedidas por el poder ejecutivo
- La facultad reglamentaria del presidente está
limitada por el principio de preferencia o
primicia de la ley (consisten las disposiciones
contenidas en una ley de carácter formal no
pueden ser modificadas por un reglamento) y
el de reserva de la ley(las materias sólo
pueden ser reguladas por una ley)
- La facultad reglamentaria del presidente está
limitada por el principio de preferencia o
primicia de la ley (consisten las disposiciones
contenidas en una ley de carácter formal no
pueden ser modificadas por un reglamento) y
el de reserva de la ley(las materias sólo
pueden ser reguladas por una ley)
- Una norma o conjunto de normas de carácter abstracto e impersonal
que expide al poder ejecutivo la facultad propia y tiene por objeto
facilitar la observancia de las leyes expedidas por el poder ejecutivo
- Circulares
- contienen disposiciones de
carácter interno dirigidas por los
funcionarios superiores a los
inferiores para especificar la
interpretación que debe darse a las
normas legales o bien se trata de
comunicar acuerdos decisiones o
procedimientos que se deben de
seguir
- contienen disposiciones de
carácter interno dirigidas por los
funcionarios superiores a los
inferiores para especificar la
interpretación que debe darse a las
normas legales o bien se trata de
comunicar acuerdos decisiones o
procedimientos que se deben de
seguir
- Ley fiscal
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