RAZONES FINANCIERAS

APALANCAMIENTO
1. 1. Razón de Financiamiento Total a Patrimonio
  1. denominacion
    1. Índice de Endeudamiento Total
    2. Razón de Endeudamiento
  2. formula
    1. RFTP = (Pasivo Circulante+Pasivo no circulante+Patrimonio )/Patrimonio
2. Razon De Deuda A Capital
  1. denominacion
    1. Razón de Relación de Deuda a Capital
    2. Razón de Estructura de Capital
  2. formula
    1. RDC = (Pasivo Circulante+Pasivo no circulante)/Patrimonio * 100 = %
3. 3. Razón de Deuda Total a Activos
  1. denominacion
    1. Razón de Nivel de Endeudamiento
    2. Razón de Dependencia Financiera
    3. Razón de Relación del Pasivo con el Activo
  2. formula
    1. RDT = (Pasivo Circulante+Pasivo no circulante)/(Activo Total) * 100 = %
    2. RDF = (Pasivo Circulante+Pasivo no circulante)/(Pasivo Total+Patrimonio Neto) * 100 = %
  3. criterios
    1. Excesivo Superior a 0.6
    2. Óptimo Entre 0.4 y 0.5
    3. Deficiente Inferior a 0.4
4. 5. Razón de Independencia Financiera
  1. denominacion
    1. Razón de Relación del Patrimonio y el Pasivo
  2. formula
    1. RDT= (Patrimonio Neto )/(Total Pasivo+Patrimonio Neto) * 100 = %
5. 4. Razón de Patrimonio Neto a Pasivo Total
  1. denominacion
    1. Razón Grado de Endeudamiento
    2. Razón de Recursos
    3. Razón de Recursos
  2. formula
    1. RDT= (Patrimonio Neto )/(Total Pasivo ) =Bs.-
  3. criterios
    1. Mayor que 1
    2. Igual a 1
    3. Menor que 1
6. 7. Razón de Rotación de Cuentas por Pagar
  1. denominacion
    1. Razón de Captación de Créditos
    2. Razón de Rotación de Pago Promedio en veces
    3. Razón de Gestión de Créditos
  2. formula
    1. RRPP = 360/(Indice PPP ) =Veces
    2. RDT = (Total de Compras a Crédito)/(Saldo de Cuentas por Pagar) =Veces
7. 6. Razón Periodo de Pago
  1. denominacion
    1. Razón Periodo de Pago Promedio
    2. Razón de Gestión de pago
  2. form
    1. RPP= (Saldo de Cuentas p.p.)/(Total de Compras a Crédito) * 360 =Días
    2. RPPP =( (Saldo de Cuentas p.p.)/(Ingreso por Ventas(Año)) )/360 DIAS =Días
LIQUIDEZ
1. Razón de Capital Neto de trabajo
  1. Denominación
    1. Fondo de maniobra
    2. Fondo de Circulación
    3. Capital en Giro
  2. formula
    1. RCT = AC - PC
  3. criterio
    1. RCT < 0 negativo
    2. RCT = 0 nulo
    3. RCT > 0 positivo
2. Razón del corriente
  1. Denominación
    1. Razón de Relación del Corriente
    2. Razón de Liquidez
    3. Razón del circulante
  2. formula
    1. RC = Ac/Pc
  3. criterio
    1. Optimo 1.67 hacia adelante
    2. Muy Bueno 1.34 hasta 1.66
    3. Bueno 1 hasta 1.33
    4. Malo 0.84 hasta 0.99
    5. Muy malo 0.67 hasta 0.83
    6. Critico 0.50 hasta 0.66
3. Razón de liquidez severa
  1. Denominación
    1. Razón de Prueba de fuego
    2. Razón de Prueba acida
    3. Razón de Liquidez inmediata
  2. formula
    1. RPS=(A.C.-Inv.)/(P.C.)
  3. criterio
    1. Muy Bueno 1.01 adelante
    2. Bueno 0.84 - 1
    3. Regular 0.67 – 0.83
    4. Critico 0.50 – 0.66
4. Ratio de liquidez absoluta
  1. criterio
    1. Muy optimo Mayor que 0.5
    2. Optimo Hasta 0.5
    3. Bueno Menor que 0.5
    4. Critico Menor a 0.25
  2. formula
    1. Razón de Efectivo = (Efectivo )/ (Pasivo Corriente )
  3. denominación
    1. Ratio de efectividad
    2. Índice de Liquidez Absoluta
    3. Razón de Prueba Súper acida
EFICIENCIA
1. Razon Periodo Medio De Cuentas Por Cobrar
  1. Denominacion
    1. Razón de Gestion de Cobro
  2. 1. RPMC = (Saldo Neto de Cuentas por Cobrar )/(Total de Ventas a Credito)*360 dias = días
  3. criterios
    1. Eficiencia Operativa1 – 30 días
    2. Más o menos adecuado 31 a 60 días
    3. Recuperación del efectivo es lenta 61 a 90 días
2. 2. Razón de Rotación de Cuentas por Cobrar
  1. f
    1. RRCC = (Total de Ventas a Crédito )/(Total de Cuentas por Cobrar) =Nº de veces
  2. denominacion
    1. Razón de actividad
  3. cirterio
    1. COMERCIAL
      1. 30 dias
        si es < DE ESTOS DIAS, es bueno
    2. INDUSTRIAL
      1. 60 dias
    3. FINANCIERO
      1. 90 dias
3. 3. Razón de Rotación de Inventarios
  1. denominacion
    1. Razón de Conversión de Inventarios
  2. for
    1. RRI= (Costo de Articulos fabricados y vendidos)/(Saldo Promedio de Inventarios) = Nº de veces
4. 4. Razón de Periodo Medio de Inventarios
  1. denominacion
    1. Razón de Cálculo de Existencias
  2. u
    1. RPMI = (360 dias )/(Indice de Rotacion de Inventarios) =Nº de días
    2. RPMI = (Promedio de Inventarios)/(Costo de la Mercaderia Vendida) * 360 días = Nº de días
5. 5.Razon Plazo Medio De Materias Primas
  1. 1. RPMMP = (Promedio de Inventarios de M.P.)/(Materia Prima Utilizada en la Producción) 360 dias=Días
  2. denominacion
    1. Razón de Cálculo de la Materia Prima
6. 6. Razón de Rotación del Activo Total con respecto a las Ventas
  1. denominacion
    1. Rotación de Activo Total
    2. Coeficiente de Eficiencia Directiva
    3. Razón del Activo Total y las Ventas
  2. f
    1. RRATRV = (Total de Ventas del Periodo )/(Activo Total) * 100 = %
RENTABILIDAD
1. SISTEMA DUPONT
  1. objetivo
    1. Minimizar el riesgo financiero
    2. Determinar el nivel de rentabilidad
  2. formula
    1. SD = (Utilidad Neta Despues de Impuestos)/(Total de Ventas)*(Total de Ventas )/(Activo Total)* ( Total Activos )/(Patrimonio Net)
2. 2. Razones de Rentabilidad en Relación a la Inversión:
  1. Razón de Rendimiento sobre la Inversión
    1. denominacion
      1. Razón del Retorno de Activos
    2. f
      1. RRSI= (Utilidad Neta Despues de Impuestos)/(Activo Total)*100 = %
  2. Razón de Rentabilidad del Patrimonio Neto
    1. denominacion
      1. Razón del Retorno del Patrimonio
    2. 1. RRPN = (Utilidad Neta Despues de Impuestos)/(Patrimonio Neto)*100 = %
  3. Razón de Rentabilidad del Capital Permanente
    1. denominacion
      1. Razón de Rentabilidad
    2. f
      1. RRCP = (Utilidad Neta Despues de Impuestos)/(Patrimonio Neto+Pasivo no Corriente)*100 = %
3. 1. Razones de Rentabilidad en Relación con las Ventas
  1. Razón del Margen de Utilidad Neta
    1. denominacion
      1. Indicador de Rentabilidad de las Ventas Netas
    2. f
      1. RMUN =(Utilidad Neta en ventas despues de impuestos)/(Ventas Netas)*100
  2. Razón del Margen de Utilidad Neta
    1. denominacion
      1. Indicador de Rentabilidad de la Utilidad Neta de Operaciones
    2. f
      1. RMUNO=(Utilidad Neta en Operaciones)/(Ventas Netas)*100
  3. Razón del Margen de Utilidad Bruta
    1. denominacion
      1. Indicador de Cálculo de la Utilidad Bruta
    2. fo
      1. RMUBV= (Ventas-Costo de Artículos Fabricados y vendidos)/(Ventas Netas)*100
      2. RMUBV= (Utilidad Bruta en ventas)/(Ventas Netas)*100

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