- Se elimina los ramos
de ingresos que no
puedan ser
recaudados
nuevamente.
- Se estima cada uno
de los ramos de
ingresos para el nuevo
ejercicio.
- Se analiza el sistema
de ingresos públicos,
conformados por
impuestos, tasas,
aportes del situado
constitucional y los
provenientes de la
administración del
patrimonio.
Formulación del
Presupuesto de
Gastos:
- Implica el análisis
exhaustivo de las
políticas en las que se
enmarca el ejercicio
presupuestario.
- Se define en forma
precisa, la cantidad y
calidad de los bienes
y servicios para
cumplir los objetivos
y metas prefijadas.
- Se aplican rigurosos
criterios en la
determinación y
cálculo de los
insumos.
PLAN OPERATIVO
ANUAL
Contraloría
General de la
República.
MODIFICACIONES
PRESUPUESTARIAS
Variaciones a los límites
máximos de las
autorizaciones
disponibles para gastar.
Son consecuencia de:
- Sub o sobre
estimaciones a los
créditos asignados.
- Incorporación de
nuevos proyectos o
acciones centralizadas.
- Reajuste de gastos
acordados por el
Presidente. Producto de
sucesos imprevistos.
Traspaso de Créditos
Presupuestarios:
reasignación de créditos
entre partidas genéricas,
en un mismo proyecto o
distintos, sin afectar el
total de los gastos
previstos. Rebajas: implica
reducción por
insubsistencia o
anulaciones de crédito.
Ajustes por reducción de
ingresos.
Aumentos:
corresponde a
incrementos de los
gastos corrientes en
detrimento del gasto
de capital. Debe ser
justificado por el
órgano solicitante
ante la (ONAPRE),
quién se dirigirá a la
Asamblea Nacional
con la debida
documentación.
Rectificaciones: Son incrementos de
créditos presupuestarios, que se
acuerdan a los proyectos o acciones
centralizadas, de los Organismos
Ordenadores de Compromisos y Pagos,
para gastos necesarios no previstos o
que resulten insuficientes.
CONTROL
Conjunto de actividades que se
emprenden para medir y
examinar los resultados
obtenidos en el período. El
propósito, mantener las cuentas
públicas de una administración,
saldadas.
Los controles pueden ser:
externos (políticos legislativos,
jurisdiccionales); previos (sobre
las formas de pago); interno
(jerárquico, de tutela);
permanente (sobre las acciones,
volumen de trabajo, recursos,
etc.); financieros (sobre los
ingresos, gastos, bienes),
posterior, exhaustivo y selectivo.
El control administrativo, lo
ejercen las mismas
dependencias ejecutoras del
presupuesto en tres momentos:
- Antes de ejecutar el gasto
(control preventivo o previo); - En
el momento de la ejecución de
actividades u operaciones. - El
control posterior, relativo a la
verificación de que las acciones
ejecutadas enmarcadas en ley.
EVALUACIÓN
Valoración del cumplimiento de
las actividades previstas.
Detección de fallas y elaboración
de alternativas para futuras
propuestas. Confrontación de
resultados, en pro de una
acertada toma de decisiones.
Objetivos de la
evaluación:
- Determinar el grado de
“Eficacia” en la ejecución de
los ingresos y gastos.
- Determinar el grado de
“Eficiencia” en el
cumplimiento de las metas.
- Determinar las causas que
originaron desviaciones en
el comportamiento de la
ejecución de ingresos y
egresos, según lo
contemplado en la
estimación de los fondos
públicos y la previsión de
gastos en el Presupuesto.
- Formular medidas
correctivas, a fin de mejorar
la gestión presupuestaria
institucional.
EJECUCIÓN
Utilización de los
recursos humanos,
materiales y financieros
que fueron asignados, en
la obtención de bienes y
servicios, calidad y
tiempo previstos.
Ejecución de los
Ingresos:
- Ingreso causado.
Nace el derecho a
percibir
contraprestación
monetaria.
- Ingreso liquidado.
Determinación de la
contrapestación,
mediante acto
administrativo.
- Ingreso recaudado.
Ejecución de
trasferencia al
acreedor, de parte del
efectivo del deudor.
Ejecución de los
Egresos:
- Compromiso. Acto
administrativo
mediante el cual se
dispone a realizar un
gasto.
- Gasto causado.
Cuando se contrae
una obligación de
pagar por los bienes
y servicios recibidos.
- Pago. Acto
mediante el cual se
extingue la
obligación. Se origina
con una Orden de
Pago, la emisión de
un cheque, una Nota
de debito,
transferencias, otras.