PROCEDIMIENTOS Y TÉCNICAS DE AUDITORIA En la ejecución de la Auditoria se obtienen evidencias y
pruebas de la validez de la información.
Las Técnicas de Auditoria mas utilizadas para reunir la evidencia son: T. Verificación Ocular T.
Verificación Oral T. Verificación Escrita T. Verificación Documental T. Verificación Física
1. TÉCNICAS DE VERIFICACIÓN OCULAR
COMPARACIÓN .- • Es observar a similitud o
diferencia que existen entre dos o mas elementos
• Comparación de resultados
OBSERVACIÓN.- • Cercionarse como se ejecutan las
operaciones
2. TÉCNICAS DE VERIFICACIÓN ORAL
INDAGACIÓN.- • Obtener información
mediante averiguaciones directas
ENTREVISTAS.- • Se efectúa con el personal,
para mejores resultados • Los aspectos
relevantes deben ser documentados y
confirmados por otras fuentes
ENCUESTAS.- • Útiles para recopilar
información de un universo de datos. • Son
económicos y fáciles de elaborar y compartir
(correos, celulares, paginas web, etc.)
3. TÉCNICAS DE VERIFICACIÓN ESCRITA
ANALIZAR.- • Separación y evaluación
crítica, objetiva y minuciosa (normativa y
técnica existente)
CONFIRMACIÓN.- • Comprobar la
autenticidad de los registros y
documentos analizados
TABULACIÓN.- • Consiste en
agrupar resultados obtenidos
por áreas • Facilita la
elaboración de las
conclusiones
CONCILIACIÓN.- • Relacionar
la información separada o
independiente con las
diferentes unidades
operativas
4. TÉCNICAS DE VERIFICACIÓN DOCUMENTAL
COMPROBACIÓN.- • Se aplica en el
curso del examen, para verificar la
existencia, legalidad, autenticidad y
legitimidad de las operaciones •
Mediante la verificación de la
documentación
COMPUTACIÓN.- • Verificar la exactitud
y corrección aritmética de una
operación o resultado
RASTREO .- • Se utiliza pada dar seguimiento y
controlar una operación de manera progresiva
• Se divide en: RASTREO PROGRESIVO (inicia en
la autorización de una operación hasta su
culminación total o parcial RASTREO
REGRESIVO (se parte de los resultados de las
operaciones al inicio)
REVISIÓN SELECTIVA.- • Examen ocular
rápido de un parte de los datos o
partidas de conforman el universo en
ciertas áreas
5. TÉCNICAS DE VERIFICACIÓN FÍSICA
INSPECCIÓN.- • Examen Físico y ocular de activos, obras,
documentos y valores, con el objetivo de establecer su
existencia y autenticidad • Se combina con otras técnicas
como la indagación, observación, comparación, rastreo,
tabulación y comprobación.
MEDIDORES DE RENDIMIENTO
Son utilizados para las
siguientes finalidades
DISEÑAR SISTEMAS DE ALERTAS
TEMPRANAS.- • Acción preventiva
• Riesgos identificados permite
actividades de control
DISEÑAR ACTIVIDADES DE
CONTROL • Se aplican sobre
resultados obtenidos en cada
proceso u operación • Detectar
fallas o consecuencias no
deseadas