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Description
Mind Map by Mónica Iniesta, updated more than 1 year ago
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Created by Mónica Iniesta
over 9 years ago
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GESTIÓN FISCAL
- EL SISTEMA TRIBUTARIO
- TRIBUTOS: ingresos públicos
derivados de obligaciones de pago
a favor de una Administración para
sostener los gastos públicos
- PRINCIPALES TRIBUTOS
- IMPUESTOS ESTATALES: IRPF, IVA, IS
y casi todos los impuestos Especiales
- Impuestos de las CCAA: ITP y AJD, Impuesto
sobre sucesiones y donaciones, otros
específicos
- Impuestos de las corporaciones locales: IAE,
IBI, IVTM, Impuestos de instalaciones y obras,
muchas tasas y contribuciones especiales
- IMPUESTOS ESTATALES: IRPF, IVA, IS
y casi todos los impuestos Especiales
- PRINCIPALES TRIBUTOS
- TRIBUTOS: ingresos públicos
derivados de obligaciones de pago
a favor de una Administración para
sostener los gastos públicos
- OBLIGACIONES FISCALES INICIALES
- IAE
- Obligación de darse
de alta (obligación
censal): darse de alta
en el Censo de
empresarios,
profesionales y
retenedores
- Exención para empresarios
individuales y sociedades con una cifra
de negocio neta inferior a 1 millón de
euros pero obligación censal
- Modelo 036 ó 037 /
840 ó 848
- Obligación de darse
de alta (obligación
censal): darse de alta
en el Censo de
empresarios,
profesionales y
retenedores
- ITP/AJD
- Grava la transmisión
patrimonial en las sociedades y
las operaciones societarias,
entre otros
- Exención en la CA Madrid,
pero obligación de
presentar el modelo 600
- Grava la transmisión
patrimonial en las sociedades y
las operaciones societarias,
entre otros
- IAE
- OBLIGACIONES FISCALES PERIÓDICAS
- IVA
- Tipos de IVA
- General 21%
- Reducido 10%
- Superreducido 4%
- General 21%
- Impuesto que grava el consumo
- Las empresas calculan el IVA
repercutido a sus clientes,
menos el IVA soportado
respecto a los proveedores.
- Obligación en el régimen general de
- Declaración censal de inicio de actividad
- Emitir y exigir facturas, conservarlas y registrarlas
- Presentar declaraciones trimestrales y un resumen anual
- Declaración censal de inicio de actividad
- Regímenes especiales
- Régimen simplificado
- Régimen de recargo de equivalencia:
para minoristas. El minorista paga un
IVA más alto pero no tiene que ingresar
el IVA repercutido a los clientes
- Régimen simplificado
- Tipos de IVA
- IRPF
- Impuesto que grava la
renta de las personas físicas,
de trabajadores por cuenta
ajena o propia y de las
comunidades de bienes
- Regímenes
- Estimación directa normal:
Ingresos-Gastos. Empresarios con ventas
superiores a 600.000 euros o renuncia a
simplificada
- Estimación directa simplificada:
empresarios con beneficio menor a
600. € no acogidos a módulos
- Estimación objetiva (por módulos): pago
por cantidades fijas. Empresarios con
rendimientos íntegros < 450.000 euros
- Estimación directa normal:
Ingresos-Gastos. Empresarios con ventas
superiores a 600.000 euros o renuncia a
simplificada
- Empresa como sustitutivo del contribuyente:
retenciones en pagos de las rentas (nóminas,
intereses banco, a profesionales, etc). General: 21%
- Tipo impositivo: progresivo hasta 52%
- Obligaciones: pagos trimestrales y declaración anual
- Impuesto que grava la
renta de las personas físicas,
de trabajadores por cuenta
ajena o propia y de las
comunidades de bienes
- IS
- Impuesto que grava las rentas de las sociedades y cooperativas
- Cálculo del rendimiento: ingresos – gastos
- Cálculo del rendimiento: ingresos – gastos
- Tipo Impositivo
- Del 15% (empresas de nueva
creación) hasta el 30% según
rendimiento
- Pagos fraccionados cuatrimestrales y liquidación anual
- Del 15% (empresas de nueva
creación) hasta el 30% según
rendimiento
- Impuesto que grava las rentas de las sociedades y cooperativas
- IVA
- OBLIGACIONES FISCALES EVENTUALES
- IBI: Grava la posesión de un
inmueble. Tipo impositivo sobre valor
catastral
- IIVTN: Grava el incremento de valor de
terrenos urbanos al transmitirse
- ICIO: Grava la realización de una
construcción, instalación u obra
- IVTM: Grava la propiedad de
vehículos de tracción mecánica según
vehículo/potencia
- ITP/AJD
- Grava las transmisiones
patrimoniales, operaciones
societarias (constitución,
ampliación de capital, disolución…) y
los actos jurídicos (notariales,
mercantiles, administrativos)
- Tipo impositivos variable
- Grava las transmisiones
patrimoniales, operaciones
societarias (constitución,
ampliación de capital, disolución…) y
los actos jurídicos (notariales,
mercantiles, administrativos)
- IBI: Grava la posesión de un
inmueble. Tipo impositivo sobre valor
catastral
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