CAPITAL DE TRABAJO

CONCEPTOS
1. Se refiere al manejo eficiente de los Activos Circulantes y Pasivos a Corto Plazo. Representa el Ciclo Financiero a Corto Plazo de la Empresa
2. Recursos destinados a cubrir el costo de la operación diaria de la Empresa
3. La proporción de los Activos Circulantes de la Empresa financiados mediante Fondos a Largo Plazo
OBJETIVO
1. Manejo adecuado de las partidas del Activo Circulante y Pasivo Corto Plazo de la empresa manteniendo un valor aceptable con la finalidad de MAXIMIZAR el valor de la empresa
TIENE OTROS NOMBRES
1. Fondo Operativo
2. Fondo de Maniobra
3. Capital de Circulación
CAPITAL DE TRABAJO NETO
1. Implica la Administración del Activo Circulante y Pasivo a Corto Plazo y se define como el resultado de la DIFERENCIA entre Activos y Pasivos a Corto Plazo
LAS POLITICAS SON:
1. Inversión
  1. Relajada
    1. Activo Circulante ALTO: Inversiones, Inventarios
  2. Restringida
    1. Activo Circulante BAJO: Manejo de Efectivo e Inventarios minimizados
  3. Moderada
    1. Equilibrio entre las dos políticas anteriores, es decir NORMALES
2. Financiamiento
  1. Permanente
    1. Los Activos Fijos mas la porción permanente del Activo Corriente PERMANECE SIN CAMBIOS durante el año
  2. Temporal
    1. La porción Temporal de los Activos Circulantes VARIAN durante el año
ESTA FORMADO POR:
1. ACTIVOS CIRCULANTES
  1. Efectivo (Caja y Bancos)
  2. Cuentas por Cobrar
  3. Inventarios
  4. Características:
    1. Su fácil conversión en Efectivo en un plazo máximo de UN AÑO.
2. PASIVOS CORTO PLAZO
  1. Proveedores
  2. Cuentas por Pagar
  3. Impuestos por Pagar
  4. Préstamos a Corto Plazo
  5. Características
    1. Obligaciones que deben cancelarse en un periodo no mayor a UN AÑO

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