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1. PRESUPUESTO DE TESORERÍA O FLUJO DE CAJA
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contabilidad por la gerencia
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Alexita Chikita
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1. PRESUPUESTO DE TESORERÍA O FLUJO DE CAJA
Objetivos del Presupuesto de tesorería
Determinar las entradas de efectivo
Determinar las salidas de efectivo
Determinar los sobrantes o faltantes de tesorería y seleccionar la mejor alternativa de inversión o financiamineto
Identificar el comportamiento del flujo de caja
Evaluar las políticas de pagos y recaudo
Entradas de efectivo
Las ventas de contado
Los recaudos de cartera
Rendimiento de las inversiones
Venta de activos
Obtención de pasivos
Aportes de socios
Salidas de Efectivo
Pago de la MP de contado
Pago de MOD
Pago de CIF
Pago de gastos oporacionales y no operacionales
Adquisición de Activos
Pago de Pasivos en general y dividendos
Pasos para hallar el Saldo mínimo de efectivo
Se determina las rotaciones de inventarios de MP, PP y PT
Hallar rotación de ctas x cobrar a clientes
Hallar rotación de ctas x pagar a proveedores
Calcular los ciclos (# días) de las rotaciones
Hallar el ciclo de caja y rotación de efectivo
Hallar el saldo mínimo de caja
DEFINICIÓN
resultado de comparar el conjunto de cobros y de pagos
que se producen en un período de tiempo determinado.
PROCEDEN DE:
OPERACIONES ORDINARIAS
cobros y de los pagos realizados por la empresa en el ejercicio de su actividad principal.
y de ciertas actividades complementarias a la misma,.
OPERACIONES DE FINANCIACIÓN
cobros y de los pagos, que se producen como consecuencia de un aumento o disminución de los recursos financieros de la empresa, propios o ajenos.
a largo o a corto plazo, siempre que tales recursos no se encuentren vinculados con las operaciones ordinarias.
OPERACIONES DE INVERSIÓN
entradas y de las salidas de dinero que se producen en una empresa, como consecuencia de las operaciones que ésta realiza
en relación con su activo no corriente, o en relación con otras inversiones a corto plazo.
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