34871906
Description
Mind Map by liseth paba carreño, updated more than 1 year ago
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Created by liseth paba carreño
almost 3 years ago
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CONTROL INTERNO 2
- Clases de
control
interno
- Control interno
financiero o
contable
- Se refiere al control con el cual se efectúa un
plan de organización, de procedimientos y
registros con los cuales se logra cuestionar los
recursos, y al mismo tiempo se llega a validar la
confiabilidad y la exactitud de los informes y de
los registros financieros.
- Se refiere al control con el cual se efectúa un
plan de organización, de procedimientos y
registros con los cuales se logra cuestionar los
recursos, y al mismo tiempo se llega a validar la
confiabilidad y la exactitud de los informes y de
los registros financieros.
- Control
interno
administrativo
- Tipo de control donde se realiza un
plan organizacional, de registros y
procedimientos relacionados con los
procesos de toma de decisión de
cualquier autorización de
transacciones o de ciertas actividades
llevadas a cabo en la gerencia.
- Control de operación
- se trata de la forma en que una
empresa planea, ejecuta y
controla la forma en que se
desarrollan sus actividades. El
control se consigue con las
observaciones de los
procedimientos y de las políticas
dentro de la empresa.
- se trata de la forma en que una
empresa planea, ejecuta y
controla la forma en que se
desarrollan sus actividades. El
control se consigue con las
observaciones de los
procedimientos y de las políticas
dentro de la empresa.
- Control de organización
- este control se consigue a través de la
forma en que una organización delega
autoridad o asigna alguna
responsabilidad. Existen dos técnicas
para llevar a cabo este control: la
delegación de autoridad y la
estructura organizativa.
- este control se consigue a través de la
forma en que una organización delega
autoridad o asigna alguna
responsabilidad. Existen dos técnicas
para llevar a cabo este control: la
delegación de autoridad y la
estructura organizativa.
- Control de operación
- Tipo de control donde se realiza un
plan organizacional, de registros y
procedimientos relacionados con los
procesos de toma de decisión de
cualquier autorización de
transacciones o de ciertas actividades
llevadas a cabo en la gerencia.
- Control interno
financiero o
contable
- Cuando no existe control
interno o no es adecuado, se
corren riesgos como:
- Fraude
de
estados
contables
- Un mal control interno no toma
precauciones para evitar
situaciones que son propensas al
fraude como son la
concentración de puestos
financieros importantes, que los
empleados que los ocupen estén
en situaciones financieras
difíciles o una baja supervisión.
- Un mal control interno no toma
precauciones para evitar
situaciones que son propensas al
fraude como son la
concentración de puestos
financieros importantes, que los
empleados que los ocupen estén
en situaciones financieras
difíciles o una baja supervisión.
- Robo
- El robo es considerado otro tipo
de fraude, malversación de
activos. Este se manifiesta bajo
diferentes formas
- De información
- De activos fijos
- De efectivo
- De información
- Un inadecuado control interno se
observa con falta de registro a
pagos realizados a la organización,
aceptación de facturas falsas, uso
indebido del efectivo, utilizar
equipo o material de la
organización para fines
personales, etc.
- El robo es considerado otro tipo
de fraude, malversación de
activos. Este se manifiesta bajo
diferentes formas
- Compra excesiva
de material
- Cuando existe un control interno débil en el
área de almacén o inventario son comunes las
situaciones en las que se emiten órdenes de
compra repetidas, excesivas o innecesarias
- Material obsoleto
- Bajo aprovechamiento de recursos
- Inconsistencias en el
registro de inventario
- Material obsoleto
- Cuando existe un control interno débil en el
área de almacén o inventario son comunes las
situaciones en las que se emiten órdenes de
compra repetidas, excesivas o innecesarias
- Mala
atención a
clientes
- Cuando no existe un proceso de control
para el servicio a clientes dentro de
una empresa, es muy probable que la
satisfacción de estos disminuya,
derivando en menor retención para la
empresa.
- Cuando no existe un proceso de control
para el servicio a clientes dentro de
una empresa, es muy probable que la
satisfacción de estos disminuya,
derivando en menor retención para la
empresa.
- Fraude
de
estados
contables
- Modelos de
Control
Interno
- El modelo COSO
- Actualmente, existen tres
modelos del COSO: COSO 1,
COSO 2 y COSO 3
- Actualmente, existen tres
modelos del COSO: COSO 1,
COSO 2 y COSO 3
- El modelo COCO
- con el fin de presentar un
modelo más sencillo y
comprensible ante las
dificultades que enfrentaron
inicialmente algunas
organizaciones en la
aplicación del COSO.
- con el fin de presentar un
modelo más sencillo y
comprensible ante las
dificultades que enfrentaron
inicialmente algunas
organizaciones en la
aplicación del COSO.
- El modelo COSO
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