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Description
Mind Map by AURY GLORIETA RAQUEL ORDOÑEZ JIMENEZ, updated more than 1 year ago
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Created by AURY GLORIETA RAQUEL ORDOÑEZ JIMENEZ
almost 3 years ago
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NIC 7 - Estado de
Flujos de Efectivo
- Objetivo
- Suminstrar a los usuario de los EE FF una base para evaluar la
capacidad de la entidad para genera efectivo y equivalentes al
efectivo y las necesidades de la entidad para utilizar los mismos
- Suminstrar a los usuario de los EE FF una base para evaluar la
capacidad de la entidad para genera efectivo y equivalentes al
efectivo y las necesidades de la entidad para utilizar los mismos
- Alcance
- Una entidad prepara un estado de flujos de efectivo, de acuerdo
con los requerimientos de esta norma, y lo presentará como
parte integral de sus EE FF para cada periodo de su presentacion
- Una entidad prepara un estado de flujos de efectivo, de acuerdo
con los requerimientos de esta norma, y lo presentará como
parte integral de sus EE FF para cada periodo de su presentacion
- Beneficios de la información
sobre flujos de efectivo
- Suministra información que permite a los usuarios evaluar los
cambios en los activos netos de una entidad, su estructura financiera
- La información historica sobre flujos de efectivo se usa
como indicador del importe, momento de la aparición
y certidumbre de frlujos de efectivo futuros
- Suministra información que permite a los usuarios evaluar los
cambios en los activos netos de una entidad, su estructura financiera
- Definiciones
- Efectivo
- Comprende tanto el efectivo como
los depósitos bancarios a la vista
- Comprende tanto el efectivo como
los depósitos bancarios a la vista
- Equivalentes al
efectivo
- Inversiones a corto plazo de gran liquidez
que son facilmente convertibles
- Inversiones a corto plazo de gran liquidez
que son facilmente convertibles
- Flujos de efectivo
- Son las entradas y salidas de efectivo y equivalentes al efectivo
- Son las entradas y salidas de efectivo y equivalentes al efectivo
- Actividades de
operación
- Construyen al principal fuente de ingresos de la entidad
- Construyen al principal fuente de ingresos de la entidad
- Actividades de
inversión
- Adquisición y disposición de activos a largo plazo
- Adquisición y disposición de activos a largo plazo
- Actividades de
financiación
- Producen cambios en el tamaño y composición de los
capitales propios y de los préstamos tomados por la entidad
- Producen cambios en el tamaño y composición de los
capitales propios y de los préstamos tomados por la entidad
- Efectivo
- Efectivo y equivalentes
al efectivo
- Se tienen mas que para propósitos de inversión o similares,
para cumplir los compromisos de pago a corto plazo
- Los flujos de efectivo no incluirán ningún movimiento entre las
partidas que construyen el efectivo y equivalentes al efectivo
- Se tienen mas que para propósitos de inversión o similares,
para cumplir los compromisos de pago a corto plazo
- Presentación de un estado
de flujos de efectivo
- El estado de flujos de efectivo informará acerca de los flujos
de efectivo habidos durante el periodo, clasificándolos por
actividades de operación, inversión y financiación
- Actividades de operación
- Es un indicador clave de la medida en la cual
estas actividades han generado fondos liquidos
suficientes para reembolsar por préstamos
- Es un indicador clave de la medida en la cual
estas actividades han generado fondos liquidos
suficientes para reembolsar por préstamos
- Actividades de inversión
- Esta información es importante, porque tales
flujos de efectivo representan la medida en la cual
se han hecho desembolsos para recursos que se
prevé van a producir ingresos y fujos en el futuro
- Esta información es importante, porque tales
flujos de efectivo representan la medida en la cual
se han hecho desembolsos para recursos que se
prevé van a producir ingresos y fujos en el futuro
- Actividades de financiación
- Resulta útil al realizar la predicción de
necesidades de efectivo para cubrir compromisos
con los suministradores de capital de la entidad
- Resulta útil al realizar la predicción de
necesidades de efectivo para cubrir compromisos
con los suministradores de capital de la entidad
- El estado de flujos de efectivo informará acerca de los flujos
de efectivo habidos durante el periodo, clasificándolos por
actividades de operación, inversión y financiación
- Información sobre
flujos de efectivo de:
- Las actividades de
operación
- Las entidades
deberán informar
usando unos de los
siguientes métodos:
- Metodo directo: se presentan por
separado las principales categorias de
cobros y pagos en terminos brutos
- Metodo indirecto: se comienza
presentando la ganancia o
pérdida en términos netos
- Metodo directo: se presentan por
separado las principales categorias de
cobros y pagos en terminos brutos
- Las entidades
deberán informar
usando unos de los
siguientes métodos:
- Las actividades de
inversión y financiación
- La entidad debe informar por separado sobre las
principales categorías de cobros y pagos brutos
- La entidad debe informar por separado sobre las
principales categorías de cobros y pagos brutos
- Efectivo en términos
netos
- Pueden presentarse en términos netos los: cobros y pagos por
cuenta de clientes, cobros y pagos procedentes de partidas en las
que la rotación es elevada, los importes grandes, entre otros
- Pueden presentarse en términos netos los: cobros y pagos por
cuenta de clientes, cobros y pagos procedentes de partidas en las
que la rotación es elevada, los importes grandes, entre otros
- Las actividades de
operación
- Flujos de efectivo en
moneda extranjera
- Los flujos procedentes de transacciones en
moneda extranjera se conbertirán a la moeda
funcional de la entidad aplicando la tasa de
cambio de la fecha en la que se produjo cada flujo
- Los flujos de una subsidiaria extranjera se convertirán utilizando la
tasa de cambio de la fecha en que se produjo cada flujo, (NIC 21)
- Los flujos procedentes de transacciones en
moneda extranjera se conbertirán a la moeda
funcional de la entidad aplicando la tasa de
cambio de la fecha en la que se produjo cada flujo
- Intereses y
dividendos
- Los flujos correspondientes tanto a los intereses
recibidos y pagados como a los dividendos percibidos y
satisfechos deben ser revelados por separado
- Los flujos correspondientes tanto a los intereses
recibidos y pagados como a los dividendos percibidos y
satisfechos deben ser revelados por separado
- ambios en las participaciones
de propiedad en subsidiarias
y otros negocios
- Los flujos agregados procedentes de la obtención
o pérdida del control de subsidiarias u otros
negocios deberán presentarse por separado, y
clasificarse como actividades de inversión
- Los flujos agregados procedentes de la obtención
o pérdida del control de subsidiarias u otros
negocios deberán presentarse por separado, y
clasificarse como actividades de inversión
- Transacciones no
monetarias
- Las transacciones de inversión o financiación que no
han requerido el uso de efectivo o equivalentes al
efectivo se excluirán del estado de flujos de efectivo
- Las transacciones de inversión o financiación que no
han requerido el uso de efectivo o equivalentes al
efectivo se excluirán del estado de flujos de efectivo
- Otra información a
revelar
- La entidad deve revelar en sus EE FF, acompañado de un comentario por
parte de la gerencia, cualquier importe significativo de sus saldos de
efectivo y equivalentes al efectivo que no estén disponibes para ser
utilizados por ella misma o por el grupo al que pertenece
- La entidad deve revelar en sus EE FF, acompañado de un comentario por
parte de la gerencia, cualquier importe significativo de sus saldos de
efectivo y equivalentes al efectivo que no estén disponibes para ser
utilizados por ella misma o por el grupo al que pertenece
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