Leasing

Annotations:

• Arrula Paucar, Jaime Alberto, Contratos mercantiles. Contratos atípicos. octava edición. Editorial, Legis. Bogota D.C., Colombia. 2015Vidal, Blanco Carlos, Estudio económico. Sociedades de leasing, Madrid. Ministerio de HaciendaFedeleasing. 2014. Manual Jurídico Fedeleasing. Obtenido de Fedelasing: hp://www.fedeleasing.org.co/documentos/manual_juridico_2014.pdfSuperintendencia Financiera  concepto No. 2010027830-0028  Superintendencia Financiera Cano Cubillo, Nancy Esperanza.  Conocimientos del producto leasing y leasing internacional. Politécnico gran colombiano. Bogotá. 2011.

1. ORIGENES
   1. Practicas del pueblo sumerio (5000 a. C. ) - Cesión de tierras para el uso por imposibilidad de cultivarlas . (Arrubla,2015, pg. 145)
   2. Código de Hammurabi. -Arrendamiento de tierras. (Arrubla,2015, pg. 145)
   3. XX
      1. Bell Telephone System (1920)
      2. United Estates Shoes Machinery (1945), International Cigar Machinery y la I.B.N
      3. D. P. Boothe -hijo- (1952). Fábrica de productos alimenticios en California
         1. United States Leasing Corporatio
            1. Boothe Leasing Corporation - San Francisco, 1961
      4. Europa: Inglaterra y Francia. Primeros países en practicar el leasing
2. Función Económica
   1. Parte de las nuevas formas de financiación de la actividad económica (Vidal, p. 217)
   2. El objeto se autofinancie con los ingresos que proporciona
      1. Pay as you earn. -Pagar de acuerdo a lo que se gana-
   3. Utilización del bien. No la propiedad.
3. Operación
   1. Formula de financiamiento. (Arrubla,2015, pg. 149 y 150.)
   2. 1. Empresario con necesidades (aplicación, capital de trabajo, renovación de equipos, etc.) de bienes para el desarrollo de su actividad. Tiene identificados los bienes.
   3. 2. Empresario plantea la necesidad a la sociedad de leasing y esta estudia y decide dar el apoyo financiero.
   4. 3. El empresario promete tomar los bienes en arrendamiento financiero; la sociedad de leasing los adquiere de un proveedor para el empresario.
   5. 4. La sociedad de leasing cede el uso de los bienes adquiridos a título de arrendamiento, con ciertas modalidades especiales.
4. Naturaleza Juridica
   1. Tiene su propia naturaleza y no puede ser calificado o asimilado a otros tipos contractuales. Es un contrato de leasing. (Fedeleasing. 2104, pg. 13)
   2. Goza de semejanzas con figuras típicas (arrendamiento), pero la función económica que cumple, la finalidad de los contratantes y sus características especiales, determinan que es un contrato autónomo y complejo, que sirve de apoyo a una operación financiera. (Arrubla,2015, pg. 157 y 158)
5. Caracteristicas
   1. 1. Atípico.
   2. 2. Consensual: Se perfecciona con el mero consentimiento de las partes.
   3. 3. Principal: No requiere de ningún otro convenio u obligación para su subsistencia.
   4. 4. Bilateral: Surgen obligaciones para las partes intervinientes.
   5. 5. Oneroso: Tiene por objeto la utilidad de ambos contratantes, gravándose cada uno en beneficio del otro.
   6. 6. Conmutativo: Las obligaciones de una parte se entienden equivalentes de la otra.
   7. 7. De tracto Sucesivo: Es un contracto de duración, las partes permanecen vinculadas por largo periodo, durante el cual surgen obligaciones recíprocas.
   8. 8. De adhesión.
   9. 9. De colaboración.
6. Clases
   1. Leasing Financiero
      1. Una compañía de leasing, entrega al usuario, la tenencia de un activo que ha adquirido para el efecto y que éste último ha seleccio­nado para su uso y goce, a cambio del pago periódico de una suma de dinero, durante un plazo pactado, a cuyo vencimiento el usuario tendrá la opción de continuar con el leasing o de adquirir los bienes por su valor residual. (Arrubla,2015, pg. 161)
   2. Leasing Operativo
      1. El usuario busca primordialmente obtener el uso y goce del bien objeto del mismo y no así su propiedad. De ahí que los cánones correspondientes no incluyan amortización del costo del referido activo y, por tanto, no sea de la esencia de este tipo de contrato la inclusión de una opción de compra a que tiene derecho el usuario en el leasing financiero. (Concepto No. 2010027830-0028 Superintendencia Financiera)
      2. Artículo 2.2.1.1.4 (Decreto 2555 de 2010) Contratos de arrendamiento sin opción de compra. Las compañías de financiamiento podrán, igualmente celebrar contratos de arrendamiento sin opción de compra, los cuales se sujetarán a las disposiciones comunes sobre el particular.
   3. Leasing De Intermediación
      1. La sociedad de leasing aparece como intermediara de entre proveedor y usuario. La sociedad realiza un corretaje de leasing, procurando acercar la oferta y demanda para facilitar la operación, pero queda marginada de la contratación, percibiendo por sus servicios una retribución. La sociedad aporta la experiencia pero no el capital. (Arrubla,2015, pg. 162)
      2. Artículo 2.2.1.1.3 (Decreto 2555 de 2010) Corretaje en operaciones de arrendamiento financiero. Las compañías de financiamiento también podrán actuar como corredoras en operaciones de arrendamiento financiero que versen sobre bienes que sociedades del mismo género, constituidas conforme a la ley de otro país y con domicilio principal en el exterior, exporten para ser entregados en arrendamiento a personas residentes en Colombia.
   4. Leasing De Mantenimiento
      1. Practicada por compañías de leasing especializadas, las cuales aseguran al usuario, además del goce y financiación del equipo, el mantenimiento y reparación de los bienes. (Arrubla,2015, pg. 161)
   5. leasing-back
      1. La compañía de leasing compra al empresario su equipo o parte de ellos, y de inmediato celebra con el mismo un contrato de leasing y le cede el uso de ellos. (Arrubla,2015, pg. 162)
   6. inmobiliario
      1. Sistema de financiación para la adquisición de un bien inmueble con la opción de comprar el bien o de continuar con el arriendo al finalizar el plazo.
   7. Mobiliario
      1. Operación que atiende a al mundo económico sobre aquellos bienes
   8. Leveraged leasing
      1. Es una operación en virtud de la cual los recursos que utiliza la compañía de leasing para adquirir bienes y entregarlos en leasing, provienen de uno o varios inversionistas, por lo cual la compañía se convierte en un administrador del contrato. (Cano. 2011. pg. 13)
   9. Cross Border Leasing
      1. El leasing que traspasa fronteras. Un arrendador en un país determinado arrienda su equipo a un arrendatario que realiza operaciones similares en otro país, obteniendo beneficios en el manejo de importaciones, a través de los incentivos fiscales. (Arrubla,2015, pg. 168)
      2. Artículo 2.2.1.2.1 (Decreto 2555 de 2010). Actividades en operaciones de leasing internacional. En las operaciones de leasing internacional las compañías de financiamiento podrán efectuar la revisión de los documentos referentes a la celebración de los contratos de leasing, la gestión de cobro de la cartera proveniente de dichos contratos, y la canalización de la información requerida para el desarrollo de los mismos.
      3. Artículo 2.2.1.2.2 (Decreto 2555 de 2010). Operaciones de leasing internacional. Autorízase a las compañías de financiamiento a participar, en calidad de copropietario con compañías de leasing extranjeras en operaciones de leasing internacional realizadas entre un locatario nacional y la compañía de leasing extranjera, hasta un quince por ciento (15%) del costo del bien.
   10. Leasing en sindicación
       1. Varias sociedades de leasing se unen para adquirir en común y pro indiviso la propiedad de uno o más equipos, que serian arrendados con opción de compra a uno o más arrendatarios, en un proyecto determinado. (Arrubla,2015, pg. 168)
       2. Artículo 2.2.1.2.5 (Decreto 2555 de 2010). Leasing en copropiedad. Varias compañías de financiamiento podrán entregar conjuntamente en arrendamiento financiero, bienes respecto de los cuales sean copropietarias.
   11. Leasing Habitacional
       1. Contrato por medio del cual una sociedad de leasing adquiere una vivienda con las características y especificaciones que requiere el futuro tomador, con el fin de entregar posteriormente la tenencia de dicho inmueble, a cambio de u pago periódico durante un plazo convenido; al término de este, el locatario tiene opción de compra. (Arrubla,2015, pg. 169)
       2. Modalidaes
          1. Artículo 2.28.1.1.3 (Decreto 2555 de 2010). Modalidad de leasing habitacional destinado a la adquisición de vivienda no familiar. Se entiende por operación de leasing habitacional destinado a la adquisición de vivienda no familiar, el contrato de leasing financiero mediante el cual una parte denominada entidad autorizada entrega a un locatario la tenencia de una vivienda, a cambio del pago de un canon periódico, durante un plazo convenido, a cuyo vencimiento el bien se restituye a su propietario o se transfiere al locatario, si este último decide ejercer una opción de adquisición pactada a su favor y paga su valor. Las operaciones y contratos de leasing habitacional destinado a la adquisición de vivienda no familiar se regirán por las estipulaciones que pacten las partes en el contrato y por lo previsto en el Capítulo 3 del presente Título.
          2. Artículo 2.28.1.1.2 (Decreto 2555 de 2010). Modalidad de leasing habitacional destinado a la adquisición de vivienda familiar. Se entiende por operación de leasing habitacional destinado a la adquisición de vivienda familiar, el contrato de leasing financiero mediante el cual una entidad autorizada entrega a un locatario la tenencia de un inmueble para destinarlo exclusivamente al uso habitacional y goce de su núcleo familiar, a cambio del pago de un canon periódico; durante un plazo convenido, a cuyo vencimiento el bien se restituye a su propietario o se transfiere al locatario, si este último decide ejercer una opción de adquisición pactada a su favor y paga su valor. En los términos del artículo 4 de la Ley 546 de 1999 las operaciones y contratos de leasing habitacional destinado a la adquisición de vivienda familiar son un mecanismo del sistema especializado de financiación de vivienda de largo plazo en desarrollo de lo cual, les serán aplicables las reglas previstas en los artícul
   12. Exportación
       1. Artículo 2.2.1.2.3 (Decreto 2555 de 2010). Leasing de exportación. Las compañías de financiamiento podrán realizar operaciones de leasing en las cuales el bien sea exportado, sujetándose al régimen de cambios internacionales. Los ingresos provenientes de dichas operaciones tendrán el carácter de exportación de bienes y servicios para todos los efectos legales. La exportación a que se refiere el inciso anterior, se realizará bajo la modalidad de exportación temporal para reimportación en el mismo estado cuando no se ejerza la opción de compra. En este caso la reimportación deberá efectuarse dentro de los seis (6) meses siguientes al finalizar la operación de leasing internacional.
   13. Subleasing
       1. Artículo 2.2.1.2.4 (Decreto 2555 de 2010). Subarrendamiento financiero (subleasing). Las compañías de financiamiento podrán recibir de las sociedades de leasing extranjeras, bienes de leasing para ser entregados en calidad de subarrendamiento financiero, a personas domiciliadas o residentes en Colombia. En este evento, la compañía de financiamiento deberá estar expresamente autorizada por la sociedad de leasing extranjera para entregar el bien en subarriendo.
7. Es un sistema de financiamiento que una persona o empresa solicita a un banco, institución financiera, o sociedad leasing que se realiza con un contrato mediante el cual una parte entrega a la otra un activo para su uso y goce a cambio de un canon periódico o pago en cuotas durante un plazo convenido, a cuyo vencimiento, el bien se restituye a su propietario o se transfiere al usuario, si éste último decide ejercer una opción de adquisición que, generalmente, se pacta a su favor Es un sistema de financiamiento que una persona o empresa solicita a un banco, institución financiera, o sociedad leasing que se realiza con un contrato mediante el cual una parte entrega a la otra un activo para su uso y goce a cambio de un canon periódico o pago en cuotas durante un plazo convenido, a cuyo vencimiento, el bien se restituye a su propietario o se transfiere al usuario, si éste último decide ejercer una opción de adquisición que, generalmente, se pacta a su favor. . (Cano. 2011. pg. 6)
8. Contrato
   1. Partes
      1. Dadora en leasing
         1. Son sociedades comerciales cuyo objeto social completa como actividad principal la celebración permanente de operaciones de leasing. (Arrubla,2015, pg. 172)
            1. Obligaciones
               1. Adquirir el bien del proveedor.
               2. Entregar los bienes.
               3. Garantizar el goce del bien
               4. consejo y asesoría
      2. Usuario del leasing
         1. Obligaciones
            1. Pagar el precio del leasing
            2. Dar a los bienes el uso adecuado.
            3. Conservar debidamente la cosa
            4. Efectuar reparaciones locativas
            5. Asumir las obligaciones y derechos desplazables
            6. Restituir los bienes al finalizar el contrato.
   2. Bienes
      1. Aquellos medios materiales de producción que hacen parte del equipamiento de las empresas. Son bienes determinados o determinables. (Arrubla,2015, pg. 174)
      2. Barreira Delfino: "Aquellos bienes corporales, de naturaleza mobiliaria, comerciales, cuya función radica en participar en la mejora o desarrollo de las empresas industriales o comerciales". (Arrubla,2015, pg. 176)
   3. Precio
      1. Elemento esencial del contrato de leasing por tratarse de un negocio oneroso y que reporta utilidades para ambos contratantes. La contraprestación propia del arrendatario por la utilización del bien es el precio que se fija en el contrato. (Arrubla,2015, pg. 177)
         1. Amortización del precio de adquisición:.
   4. Plazo
      1. Hace relación a la vida útil estimada para el bien, a la capacidad operativa de la empresa tomadora y con el tiempo requerido para amortizar el bien. (Arrubla,2015, pg. 177)
   5. Extinción.
      1. Normal
         1. Vencimiento del termino
            1. Devolución del bien al termino del contrato
            2. Opción de compra
            3. Opción de continuar con el leasing.
      2. Anormal
         1. Perdida total del bien
         2. Declaración judicial de termiancion del contrato.
9. Bibliografia
   1. Arrula Paucar, Jaime Alberto, Contratos mercantiles. Contratos atípicos. octava edición. Editorial, Legis. Bogota D.C., Colombia. 2015.
   2. Vidal, Blanco Carlos, Estudio económico. Sociedades de leasing, Madrid. Ministerio de Hacienda
   3. Fedeleasing. 2014. Manual Jurídico Fedeleasing. Obtenido de Fedelasing:hp://www.fedeleasing.org.co/documentos/manual_juridico_2014.pdfSuperintendencia
   4. Concepto No. 2010027830-0028 Superintendencia Financiera
   5. Cano Cubillo, Nancy Esperanza. Conocimientos del producto leasing y leasing internacional. Politécnico gran colombiano. Bogotá. 2011.
   6. Decreto 2555 de 2010
   7. Convencion De Unidroit Sobre Arrendamiento Financiero Internaconal
10. Definición
    1. Entiéndese por operación de arrendamiento financiero la entrega a título de arrendamiento de bienes adquiridos para el efecto financiando su uso y goce a cambio del pago de cánones que recibirá durante un plazo determinado, pactándose para el arrendatario la facultad de ejercer al final del período una opción de compra. En consecuencia el bien deberá ser de propiedad de la compañía arrendadora derecho de dominio que conservará hasta tanto el arrendatario ejerza la opción de compra. Así mismo debe entenderse que el costo del activo dado en arrendamiento se amortizará durante el término de duración del contrato, generando la respectiva utilidad. (Decreto 2555 de 2012 Art. 2.2.1.1.1)
11. Reglas de la Operación
    1. Decreto 2555 de 2010,. Art. 2.2.1.1.2
       1. a) Los bienes que se entreguen en arrendamiento deberán ser de propiedad de la compañía arrendadora. Lo anterior sin perjuicio de que varias compañías de financiamiento arrienden conjuntamente bienes de propiedad de una de ellas mediante la modalidad de arrendamiento sindicato. En consecuencia, las compañías de financiamiento no podrán celebrar contratos de arrendamiento en los cuales intervengan terceros que actúen como copropietarios del bien o bienes destinado a ser entregados a tal título. b) No podrán asumir el mantenimiento de los bienes entregados en arrendamientos financieros ni fabricar o construir bienes muebles o inmuebles. c) El contrato de leasing o retroarriendo sólo podrá versar sobre activos fijos productivos equipos de cómputo maquinaria o vehículos de carga o de transporte público o sobre bienes inmuebles; el valor de compra del bien objeto del contrato deberá cancelarse de contado. d) El arrendamiento no podrá versar sobre documentos de contenido crediticio,