AUDITORÍA INTERNA

AUDITORÍA INTERNA

1. QUÉ ES?

   • Actividad que tiene lugar dentro de la empresa encaminada a la revisión de operaciones contables
     • SURGE
       • Por una necesidad de mantener un control permanente y eficaz haciendo mas rápida la función del editor externo

2. OBJETIVO

   • Ayudar a la dirección para el cumplimiento de funciones y responsabilidades, a través de la verificación y vigilancia en el control interno

3. CONTROL INTERNO

   • Salvaguarda y preserva los bienes de la empresa a través de reglamentos y actividades protegiendo los activos de dicha organización
     • OBJETIVO
       • Proteger los activos
         • Asegurar la exactitud y veracidad de los datos contables
           • Promover la eficiencia
             • estimular, promover y evaluar la seguridad, calidad y mejoramiento continuo
   • TÉCNICAS DE EVALUACIÓN
     • Memorandums de procedimientos
     • Fluxogramas
     • Cuestionarios de control interno
     • Técnicas estadísticas

4. INDEPENDENCIA

   • EN EMPRESA: Directamente del dueño
   • EN GRAN EMPRESA: Dependerá el sindicato y de un comité de control interno

5. TERCERIZACIÓN

   • Evita costos fijos como sueldos , espacios físicos, computadores, gastos de teléfono

6. NUEVA AUDITORÍA

   • Tiene estas maneras de operar
     • Teletrabajo
     • Tercerización
     • Utilización de internet
     • Uso de redes informáticas

7. USO DE HERRAMIENTAS DE GESTIÓN

   • la Matriz de Ishikawa
   • Diagrama de Pareto
   • Los Seis Porqué?
   • Control Estadístico de Procesos (CEP)
   • Diagrama de dispersión
   • histograma
   • estratificación
   • Análisis Preventivos

8. BIBLIOGRAFÍA

   • Soriano Guzmán, Genaro – La auditoría interna en el proceso administrativo – Editoral CENAPEC – 1992 Suárez Suárez, Andrés – La moderna auditoría – McGraw Hill – 1991 Skinner y Anderson – Auditoría Analítica – Editores Libreros – 1969 Madariaga, J.M. – Nociones Prácticas de Auditoría – Deusto – 1986 Rusenas, Rubén Oscar – Manual de Control Interno – Editorial Cangallo – 1978 Pungitore, José Luis – Sistemas Administrativos y Control Interno – Club de Estudio - 1994 Poch, Ramón – Manual de control interno – Gestión 2000 – 1997 Lefcovich, Mauricio L. – Matriz de Control Interno – Gestiopolis.com – Noviembre/2003 Esta monografía se terminó de redactar el 26/11/03. Autor: Mauricio León Lefcovich Consultor en Administración de Operaciones Especialista en Kaizen y Seis Sigma Asesor en: Costos, Calidad, Productividad, Planificación, Mejora Continua, Auditoría, y Relevamiento y Evaluación de Control Interno.

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