Interpretación y análisis de estados financieros

Interpretación y análisis de estados financieros

1. Estado de flujo de efectivo: para formarlo se necesita un Estado de Situación Financiera al inicio y al final del periodo y un Estado de Pérdidas y Ganancias de todo el periodo.

   • Actividades de Financiamiento: relación con la obtención y la retribución de fondos provenientes de propietarios de la entidad, acreedores no relacionados con la operación de la empresa y emoción de instrumentos de deuda y de capital de los acreedores
   • Actividades de Inversión: relación con adquisición y disposición de inmuebles, maquinaria y otros activos fijos, destinados para su uso e inversiones permanentes en instrumentos financieros de capital
   • Actividades de Operación: constituyen la principal fuente de ingresos para la entidad
     • Cobros precedentes de las ventas de bienes y servicios. //Cobros procedentes de regalías, cuotas y otros ingresos. //Pago a proveedores por el suministro de bienes y servicios. //Pago a y por cuenta de los empleados.
   • Es un estado financiero básico que muestra las fuentes y aplicaciones del efectivo de la entidad en el periodo. Clasificados como:
     • Utilidad: conocer el impacto de las operaciones de la entidad en su efectivo y el origen de los flujos de efectivo y su aplicación,
       • El efectivo: comprende la caja y los depósitos bancarios a la vista
       • Equivalente al efectivo: inversiones a corto plazo de gran liquidez .
       • Flujo de efectivos: entradas y salidas de efectivo y equivalentes de efectivos.

2. Análisis

   • Histórico
   • Actual
   • Futuro o proforma
   • Se deben usar los estados de Pérdidas y Ganancias, de Situación Financiera y de Flujo de Efectivo
     • Analizar si la empresa está en Marcha, es Nueva o es un Proyecto
       • Si está en Marcha se estudia la Tendencia y Composición
       • Si es Nueva o un Proyecto, se analizan los supuestos y el entorno

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