Prüfung Steuerrecht

Steuern allg.
1. Kausalabgaben
  1. Gebühren
  2. Strassenverkehrsabgaben
  3. Lenkungsabgaben
2. Begriffe
  1. Steuerhoheit
    1. Bund
    2. Kantone
    3. Gemeinden
  2. Steuersubjekt
  3. Steuerobjekt
  4. Berechnungsgrundlage
  5. Steuerträger
  6. direkte Steuern (9)
  7. indirekte Steuern (13)
3. Zweck
  1. Fiskalpolitischer
  2. Wirtschaftspolitische
  3. Sozialpolitische
  4. Gesundheitspolitisch
Einkommens- und Vermögenssteuer nat. Personen
1. Übersicht
  1. Steruerhoheit
  2. Steuersubjekt
  3. Steuerobjekt
  4. Steuerträger
2. Steuererklärung
  1. Allgemeines
    1. Wer macht sie?
    2. Wie/Womit macht man sie?
    3. Wer muss Steuern zahlen?
    4. Nicht rechtzeitig eingereicht
    5. Familienbesteuerung
    6. Noch nicht 18 jährige (3)
      1. Wann Anfang der Steuerplicht
  2. Notwendige Unterlagen
    1. Wertschriften- & Guthabenverzeichniss
    2. Formular zur Belegung der Berufsauslagen
    3. Ausweis über abzugsfähige Leistungen
    4. Schuldnerverzeichniss
    5. Lohnausweis, Bilanz, Erfolgsrechnung
3. Arten/Zahlung der Steuern
  1. Direkte Bundessteuer
    1. Änderung Steuersätze: Gesetzesrevision
    2. Zahlung
      1. meist: kant. Steuerverwaltung
  2. Staatssteuer
    1. Z.T. direkt anwendbarer Tarif
    2. z.T. nicht direkt anwendbar
      1. Multiplikator
    3. Zahlung: Steueramt der Kantonshauptstadt/Gemeinden
  3. Einkommens- und Vermögenssteuer der Gemeinden
    1. Zahlung: Steueramt der Kantonshauptstadt/Gemeinden
  4. Zahlung der Steuern:
    1. einmalige Zahlung
      1. direkte Bundessteuer
      2. SZ, LU, UR, OW, ZG, BL, BS, AG
    2. 2 oder 3 mal
      1. NW, GR, ZH, BE, GL, SH, AR, AI, SG, TG, TI
    3. 4 oder 5 mal
      1. SO, VS
    4. 9 bis 12 mal
      1. FR, JU, NE, GE, VD
    5. Vorrauszahlung
4. Erwerbsart
  1. Selbständig
    1. Einzelunternehmung
    2. freie Berufe
    3. Teilhaber vol Kollektivgesellschaften
  2. Angestellt
5. Ermittlung des steuerbaren Vermögen
6. Ermittlung des steuerbaren Einkommens
7. Steuerveranlagung
  1. Veranlagung
  2. Steuerperiode
  3. Bmessungsperiode
  4. Gegenwartsbemessung
  5. Sonderfälle der ordentlichen Veranlagung
    1. Eintritt in die Steuerpflicht
      1. Volljährigkeit
      2. Zuzug aus dem Ausland
      3. Zuzug aus anderem Kanton
    2. Wesentliche Änderung der Vermögens- und Einkommensverhältnissen
      1. Aufnahme Berufstätigkeit
      2. durch Heirat
      3. Auflösung der Ehe/Scheidung/Tod des Ehegatten
      4. Vermögenszuwachs
MWST
1. Übersicht
  1. Steuerhoheit
  2. Steuersubjekt
  3. Steuerobjekt
  4. Steuerträger
2. Sätze
  1. Normal Satz
  2. Täglicher Bedarf
  3. Sondersatz
  4. Ausgenommen
  5. Befreit
3. Zahlung
VST
1. Übersicht
  1. Steuerhoheit
  2. Steuersubjekt
  3. Steuerobjekt
  4. Steuerträger
2. Allgemeines
  1. Art
  2. Wofür?
  3. Was?
3. Rückerstattung
  1. nat. Personen
  2. jur. Personen
  3. keinen Anspruch
4. Was unterliegt der VST?
Gewinn- und Kapitalsteuern jur. Personen
1. Übersicht
  1. Steuerhoheit
  2. Steuersubjekt
  3. Steuerobjekt
  4. Steuerträger
2. Wer?
  1. Kapitalgesellschaften
  2. Genossenschaften
  3. Vereine, Stiftungen, ...
3. Steuern Kapitalgesellschaften und Genossenschaften
  1. direkte Bundessteuer
    1. 8,5% von steuerbaren Reingewinn
  2. Kant. Steuern
    1. Propotional oder gemischtes System
  3. Kapitalsteuer
    1. Propotional vom steuerbaren Gewinn
  4. Grundlagen
    1. Steuerbarer Reingewinn
      1. Reingwinn
      2. Geschäftsmässig nicht begründete Aufwendungen
    2. Steuerbares Kapital
      1. Einbezahltes Aktienkaüpital
      2. Reserven
      3. Geschäftsmässig nicht begründete Aufwendungen
  5. Steuerbelastung 15-25%
4. Stiftungen und übrige jur. Personen
  1. Gewinn- und Kapitalsteuer 4,25%
  2. meist ähnliche Vorschriften wie Kapitalgesellschaften aber eigener Steuertarif
5. wirtschaftliche Doppelbesteuerung

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