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Description
Mind Map by geraldine portilla, updated more than 1 year ago
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Created by geraldine portilla
over 4 years ago
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Generalidades del impuesto al
valor agregado (IVA)
- Es un impuesto de carácter nacional,
de naturaleza indirecta, instantáneo,
que se aplica en las diferentes
etapas del ciclo económico de
producción, importación y
distribución.
- elementos del impuesto
- Sujeto pasivo: personas naturales,
jurídicas, y/o asimiladas que recaudan el
impuesto y que, por tanto, asumen
obligaciones con la DIAN, a quienes en el
caso del IVA se les ha catalogado como
responsables.
- 2. Sujeto activo: aquel que tiene la facultad de
exigir el pago del impuesto y el cumplimiento de
las obligaciones inherentes al mismo
- 3. Hecho generador: aquellas situaciones, previstas
en la ley, que al realizarse generan el impuesto
- 4. Base gravable: cuantificación del hecho generador.
- 5. Tarifa: porcentaje que debe aplicarse a la base
gravable, para calcular el impuesto.
- Sujeto pasivo: personas naturales,
jurídicas, y/o asimiladas que recaudan el
impuesto y que, por tanto, asumen
obligaciones con la DIAN, a quienes en el
caso del IVA se les ha catalogado como
responsables.
- el IVA generado y el IVA descontable
- IVA descontable: se refiere al
impuesto a las ventas (IVA) que puede
solicitarse como descuento en la
respectiva declaración de IVA y que
ha sido pagado para poder comprar o
construir el bien o prestar el servicio.
- IVA generado: el IVA que el comerciante cobra al
cliente o consumidor. Este IVA se debe declarar y
pagar, porque es un impuesto que el responsable
del IVA cobra en nombre del Estado y que después
tiene la obligación de transferirle. 7 Por tanto, al
final, el contribuyente solo paga la diferencia
entre el IVA generado y el IVA descontable
- IVA descontable: se refiere al
impuesto a las ventas (IVA) que puede
solicitarse como descuento en la
respectiva declaración de IVA y que
ha sido pagado para poder comprar o
construir el bien o prestar el servicio.
- el régimen simplificado y común del IVA
- Al régimen simplificado del impuesto sobre
las ventas pertenecen las personas
naturales comerciantes y los artesanos, que
sean minoristas o detallistas; los
agricultores y los ganaderos, que realicen
operaciones gravadas, así como quienes
presten servicios gravados, siempre y
cuando cumplan la totalidad de las
siguientes condiciones establecidas en el
artículo 499 del Estatuto Tributario (ET)
- Son responsables del impuesto a las
ventas (IVA) pertenecientes al
régimen común, todas las personas
jurídicas y aquellas personas
naturales que no cumplan los
requisitos para pertenecer al
régimen simplificado. Toda persona
jurídica por el solo hecho de ser
jurídica pertenece al régimen común
- Al régimen simplificado del impuesto sobre
las ventas pertenecen las personas
naturales comerciantes y los artesanos, que
sean minoristas o detallistas; los
agricultores y los ganaderos, que realicen
operaciones gravadas, así como quienes
presten servicios gravados, siempre y
cuando cumplan la totalidad de las
siguientes condiciones establecidas en el
artículo 499 del Estatuto Tributario (ET)
- periodo gravable del IVA?
- Bimestral
- Cuatrimestral
- Anual
- Anual
- Cuatrimestral
- Bimestral
- el hecho generador del IVA
- Según el artículo 420 del Estatuto
Tributario (ET), el impuesto a las ventas
(IVA) se aplicará sobre:
- Las ventas de bienes corporales muebles que no hayan sido excluidas expresamente.
- La prestación de servicios en el territorio nacional
- La importación de bienes corporales muebles que no hayan
sido excluidos expresamente.
- La circulación, venta u operación de juegos de suerte y
azar con excepción de las loterías
- Las ventas de bienes corporales muebles que no hayan sido excluidas expresamente.
- Según el artículo 420 del Estatuto
Tributario (ET), el impuesto a las ventas
(IVA) se aplicará sobre:
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