Normas Internacionales de Auditoría

PLANIFICACIÓN PRELIMINAR
1. NIA 230: Documentación de la auditoría
  1. Objetivo del auditor
    1. Preparar la documentación que presente la información que evidencie y sustente el trabajo y su dictamen.
  2. Requerimientos
    1. Preparación oportuna
    2. Documentación de procedimientos
    3. Compilación final de la auditoría
2. NIA 200: Objetivos generales del auditor y conducción de una auditoria
  1. Objetivos globales en la realización de la auditoría
    1. Identificar y evaluar la representación errónea y obtener suficiente información para la auditoria.
    2. Emitir el informe de auditoría sobre los EEFF.
  2. Requerimientos para el cumplimiento
    1. Ética
    2. Escepticismo profesional
    3. Juicio profesional
    4. Evidencia de auditoría
    5. Uso de NIA's
3. NIA 210: Acuerdos de los términos del trabajo de auditoria
  1. Términos de trabajo
  2. Confirmar las responsabilidades de la administración.
  3. Marco de preparación adecuada de los EEFF.
4. NIA 220: Control de calidad de la auditoría de EEFF.
  1. Objetivo del auditor
    1. La responsabilidad en relación con los procedimientos del control de calidad de una auditoría.
5. NIA 240: Responsabilidad del auditor con el fraude.
  1. Establece los lineamentos para tratar las situaciones de fraude.
    1. Objetivos
      1. Identificar y valorar los riesgos de incorreción material.
      2. Obtener evidencia suficiente con respecto al fraude.
      3. Responder adecuadamente al fraude
      4. Discusión del fraude
    2. El fraude por
      1. Presión
      2. Oportunidad
      3. Racionalización
6. NIA 250: Consideración de las leyes y regulaciones
  1. La responsabilidad del auditor de tener en cuenta las leyes y regulaciones relevantes para la auditoria, obteniendo así un marco referencial legal.
    1. Objetivos
      1. Evidencia de cumplimiento
      2. Considerar incumplimientos
      3. Respuesta al incumplimiento
7. NIA 260: Comunicación con los responsables del gobierno
  1. La comunicación clara con los responsables de la entidad.
    1. Hallazgos significativos
      1. Evidencia de comunicación
8. NIA 265: Comunicación de deficiencias en control interno
  1. La responsabilidad de comunicar las deficiencias en el control interno que haya identificado durante la auditoría
    1. Clasificación de deficiencias
      1. Control interno
        El control no cumple sus objetivos
      2. Significativas
        Deficiencias que tienen un mayor grado de importancia.
PLANIFICACIÓN ESPECIFICA
1. NIA 300: Planeación de una auditoria
  1. Responsabilidad de planificar la auditoria con el fin de que la auditoria se efectué de forma eficiente
  2. Definir
    1. Alcance
    2. Objetivos
    3. Materialidad
    4. Necesidades
    5. Enfoque de auditoría
2. NIA 315: Identificación y evaluación de riesgos
  1. Identificar y valorar cada uno de los riesgos de incorreción material simple
  2. Procedimiento de valuación
    1. Indagación
    2. Procedimientos analiticos
    3. Observación e inspección
3. NIA 320: Importancia relativa o de materialidad en la planificación
  1. Responsabilidad de evaluar y aplicar el concepto de importancia relativa.
  2. El auditor debe evaluar el cumplimiento del principio de materialidad o importancia relativa.
4. NIA 330: Respuesta a los riesgos valuados
  1. Responsabilidad de planear e implementar respuestas a los riesgos de importancia relativa identificadas.
    1. Mantener escepticismo profesional
    2. Mayor supervisión
5. NIA 402: Consideraciones de auditorías relativas
  1. La responsabilidad del auditor de obtener la suficiente evidencia cuando la entidad usuaria emplea los servicios de una organizaciones de servicios.
6. NIA 450: Evaluación de las representaciones erróneas identificadas durante la auditoría
  1. La responsabilidad del auditor de evaluar el efecto de las representaciones erróneas identificadas durante la auditoría.
EJECUCIÓN
1. NIA 500: Evidencia de auditoría
  1. Aborda la realización de procedimientos para obtener la evidencia de auditoría y que esta permita tener bases para emitir su opinión.
2. NIA 501: Evidencia de auditoría, consideraciones especificas para partidas seleccionadas
  1. La responsabilidad del auditor para obtener apropiada evidencia relacionada a los inventarios, litigios y reclamaciones.
3. NIA 505: Confirmaciones externas
  1. El auditor debe diseñar e implementar procedimientos de confirmación externa para obtener evidencia de auditoría relevante y confiable.
4. NIA 510: Trabajos iniciales de auditoría
  1. La obtención de evidencia de auditoría suficiente sobre los saldos de apertura que permitan determinar si estos contienen o no incorrecciones que puedan afectar a los estados financieros
5. NIA 520: Procedimientos analíticos
  1. Los procedimientos analíticos de auditoria se utilizan para obtener evidencia relevante y confiable sobre la razonabilidad de los estados financieros.
6. NIA 530: Muestreo de auditoría
  1. Diseño y selección del muestreo de auditoría para la realización de una base razonable a partir de la cual alcanzar conclusiones sobre la población de la que se selecciona la muestra.
7. NIA 540 Auditoría de estimaciones contables
  1. Obtener evidencia suficiente y adecuada de las estimaciones contables, incluidas estimaciones a valor razonable
8. NIA 550 Partes relacionadas
  1. La responsabilidad del auditor frente a las relaciones y transacciones entre partes relacionadas en una auditoría de estados financieros
9. NIA 560 Hechos posteriores
  1. responsabilidad del auditor con los hechos sucedidos después de realizada la auditoría de estados financieros
10. NIA 570 Negocio en marcha
  1. La responsabilidad del auditor en relación al uso por la administración del supuesto de negocio en marcha como un supuesto para la preparación de los estados financieros.
11. NIA 580 Declaraciones escritas
  1. La responsabilidad que tiene el auditor para obtener declaraciones escritas de la administración del gobierno corporativo durante la auditoría de estados financieros.
12. CONSIDERACIONES ESPECIALES
  1. NIA 600 Consideraciones especiales,
    1. Establece los lineamientos que debe tener en cuenta un auditor para realizar la auditoría de grupos empresariales tales como: matrices, subsidiarias, filiales y otras entidades pertenecientes a un grupo económico.
  2. NIA 610 Uso del trabajo de auditores internos
    1. Determinar si es necesaria y pertinente la utilización del trabajo de la auditoría interna y si este trabajo está acorde a los objetivos de la auditoría.
  3. NIA 620 Uso del trabajo de un experto
    1. El auditor debe definir si es necesario e importante el uso del trabajo de un experto para complementar el proceso de auditoría de los estados financieros de una entidad.
INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
1. NIA 700 Formación de una opinión e informe sobre estados financieros
  1. Menciona cómo debe ser la presentación y el contenido del informe de auditoría
2. NIA 705 Modificaciones a la opinión en el informe del auditor independiente
  1. Desarrolla toda la temática relacionada con un dictamen modificado determinando
    1. Opinión con salvedades
    2. Opinión desfavorable
    3. Denegación de opinión
3. NIA 706 Párrafos de Énfasis y Párrafos de otros Asuntos
  1. Las comunicaciones adicionales en el informe de auditoria.
4. NIA 710 Información Comparativa
  1. La responsabilidad que tiene el auditor sobre la evaluación de los estados financieros y si estos incluyen la información comparativa requerida por el marco técnico normativo contable
5. NIA 720 Responsabilidades del Auditor Relacionadas con otra Información en Documentos
  1. La responsabilidad del auditor en relación a otra información en documentos que contienen estados financieros auditados y el dictamen correspondiente del auditor.
6. CONSIDERACIONES ESPECIALES
  1. NIA 800 Consideraciones especiales, Auditoría estados financieros
    1. Lineamientos sobre los cuales el auditor deberá estructurar su trabajo de auditoría cuando este conlleve el cumplimiento de propósitos especiales,
  2. NIA 805 Consideraciones especiales, Auditoría estado financiero individual
    1. Las consideraciones especiales que debe tener en cuenta un auditor ante la auditoría de un solo estado financiero, elemento, cuenta o partida específicos, en lo que respecta a la planeación.
  3. NIA 810 Compromisos para informar sobre estados financieros resumidos
    1. La responsabilidad del auditor relacionadas con un trabajo para dictaminar estados financieros resumidos derivados de los estados financieros auditados.

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