AUDITORIA FISCAL

Nós do fluxograma

• AUDITORIA FISCAL

• es el

• Proceso sistemático de obtener y evaluar la evidencia acerca de las afirmaciones y hechos relacionados con actos de acontecimiento de carácter tributario.

• De evaluar tales declaraciones a la luz de los criterios establecidos y comunicar el resultado a las partes interesadas.

• con el fin

• OBJETIVO

• Corroborar que los diferentes impuestos y las diversas obligaciones fiscales a las que están sujetos los contribuyentes sean los correctos.

• Se presenten con oportunidad de acuerdo a las fechas previamente señaladas por las autoridades competentes.

• y

• ejemplo

• Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP).  Instituto del Fondo Nacional para la Vivienda de los Trabajadores (INFONAVIT). Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS). Entre otras.

• NORMAS DE LA AUDITORIA (NAGAS)

• NORMAS PERSONALES

• NORMAS DE EJECUCIÓN DEL TRABAJO

• NORMAS RELATIVAS A LA PREPARACIÓN DE INFORMES

• clasificadas en

• 1. Entrenamiento y capacidad profesional 2. Independencia 3. Cuidado o esmero profesional.

• 4. Planeamiento y Supervisión 5. Estudio y Evaluación del Control Interno 6. Evidencia Suficiente y Competente

• 7. Aplicación de los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados. 8. Consistencia 9. Revelación Suficiente 10.Opinión del Auditor

• CONCEPTO

• MARCO LEGAL

• Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos (CPEUM)

• Código Fiscal de la Federación (CFF)

• Artículo 42. Las autoridades fiscales a fin de comprobar que los contribuyentes, los responsables solidarios o los terceros con ellos relacionados han cumplido con las disposiciones fiscales y aduaneras y, en su caso, determinar las contribuciones omitidas o los créditos fiscales, así como para comprobar la comisión de delitos fiscales y para proporcionar información a otras autoridades fiscales.

• Artículo 16. Nadie puede ser molestado en su persona, familia, domicilio, papeles o posesiones, sino en virtud de mandamiento escrito de la autoridad competente, que funde y motive la causa legal del procedimiento.

• Ley del Seguro Social (LSS)

• Artículo 16. Que establece la obligación de los patrones o sujetos obligados de dictaminar el cumplimiento de sus obligaciones ante este Instituto, cuando cuenten con un promedio anual de trescientos o más trabajadores en el ejercicio fiscal inmediato anterior.

• Artículo 251, fracción XXIX. establece que es facultad del IMSS autorizar el registro a los contadores públicos, para dictaminar el cumplimiento de las disposiciones contenidas en dicha Ley y comprobar que cumplan con los requisitos exigidos.

• • Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos (CPEUM) • Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) y su reglamento. • Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA) y su reglamento. • Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única (LIETU). • Ley del Sistema de Ahorro para el Retiro (LSAR).

• Artículo 32-A. Las personas físicas con actividades empresariales y las personas morales, que en el ejercicio inmediato anterior hayan obtenido ingresos acumulables superiores a $122,814,830.00, que el valor de su activo determinado en los términos de las reglas de carácter general que al efecto emita el Servicio de Administración Tributaria, sea superior a $97,023,720.00 o que por lo menos trescientos de sus trabajadores les hayan prestado servicios en cada uno de los meses del ejercicio inmediato anterior, podrán optar por dictaminar, en los términos del artículo 52 del Código Fiscal de la Federación, sus estados financieros por contador público autorizado. No podrán ejercer la opción a que se refiere este artículo las entidades paraestatales de la Administración Pública Federal.

• OTRAS LEYES RELACIONADAS

• ETAPAS

• Trabajo de Campo o Ejecución

• Planeamiento

• Informe

• Significa desarrollar una estrategia general y un enfoque detallado para la naturaleza, oportunidad y alcance esperado de la Auditoria.

• Se realiza lo planeado, aplicando los procedimientos de Auditoria respectivos.

• Elaboración y presentación del informe y determinación de la deuda tributaria.

• 1ª Contactos preliminares.   2ª Redacción del contrato de auditoría.   3ª Planificación.   4ª Desarrollo del programa de auditoría.   5ª Confirmaciones con abogados y asesores externos.   6ª Supervisión.   7ª Obtención de la carta de manifestación de la dirección.   8ª Entrega de la carta de recomendaciones.   9ª Entrega del informe de auditoría.

• Conciliaciones globales.   Confirmaciones de saldos con terceros.   Cumplimentación de la guía fiscal Conciliaciones bancarias y arqueos de caja.   Análisis del cumplimiento de la legislación fiscal.

• Estudio general de la fiscalidad de la empresa.   Cotejo de los estados financieros con los registros que los sustentan.   Investigación o indagación oral Observación y comprobación.   Inspección.   Cálculo y análisis.   Confirmación.   Estimación.   Pruebas selectivas.

• FASES

• PROCEDIMIENTO

• TÉCNICA

• AXEL VIVANCO ZEPEDA