ESCÁNDALOS FINANCIEROS

RESEÑA HISTORICA
1. El primer fraude financiero moderno.
  1. Inglaterra a principios del siglo XVIII
2. En el siglo XIX
  1. La crisis bancaría inglesa de 1825.
  2. La estafa de IvanKreuger.
  3. La de HoratioBottomley.
  4. La del Banco Ambrosiano.
3. En el siglo XX
  1. El escándalo de ahorro y préstamo de las instituciones norteamericanas.
  2. El de la Bolsa de Valores de Hong Kong.
  3. El fraude de DaiwaSecurities.
  4. El lavado de dinero de la mafia Rusa en el Bank of New York.
  5. El caso Banesto en España
  6. El fraude de rescate bancario mexicano
4. El siglo XXI
  1. Los casos Enron
  2. WorldCom
TIPOS DE ESCÁNDALOS FINANCIEROS
1. 1. Un exceso de fantasía de los promotores de un negocio
2. 2. Los que se deben a incompetencia, desorden y omisiones parecidas de los directivos, organizaciones y auditores.
3. 3. La estafa pura y simple llevada a cabo por un estafador individual que busca el beneficio personal sin importarle el conjunto de perjudicados.
4. 4. los relativos a una gama de apoderamientos de bienes ajenos
5. Encuesta de Crimen Económico de 2003
  1. Resultados
    1. el 37% se daba el robo de activos la malversación más frecuente, y también la más fácil de detectar
    2. las dos áreas de mayor preocupación para el futuro son: robo de activos y cibercrimen
6. causas de las quiebras de las empresas
  1. son: el uso de prácticas contables agresivas-creativas y la vulneración de las conductas éticas.
PRINCIPALES ESCÁNDALOS FINANCIEROS QUE HAN AFECTADO A LA AUDITORÍA
1. Texaco 1987
2. Mcorp 1989
3. FIN. Corp. Of America 1998
4. ENRON 2001
5. Pacific Gas & Electric Co. 2001
6. WordlCom 2002
7. Global Crossing Ltd. 2002
8. Adelphia Communications 2002
9. Kmart Corp 2002
10. NTL Inc. 2002
11. Lehman Brother 2008
UNA VISIÓN HISTÓRICA DE LOS ESCÁNDALOS FINANCIEROS EN AUDITORÍA
1. Escándalos financieros producidos antes del año 2000
  1. 1890, Barings Brothers and Company, Reino Unido
  2. 1986, Drexel, Estados Unidos
  3. 1990, Affaire Maxwell, Reino Unido
  4. 1991, BCCI, Gran Bretaña
  5. 1993, Banesto, España
  6. 1994, Crisis financiera Mexicana (FOBAPROA), México
2. Escándalos financieros ocurridos en 2000 y 2001
  1. 2000, Xerox, Estados Unidos
  2. 2001, Gescartera, España
  3. 2001, Enron, Estados Unidos
3. Escándalos financieros producidos en 2003
  1. 2003, Royal Ahold, Holanda
  2. 2003, Addeco, Suiza
  3. 2003, Parmalat, Italia
  4. 2003, Tyco, Estados Unidos
  5. 2003, TV Azteca, México
4. Escándalos financieros recientes
  1. 2004, Volkswagen, Alemania
  2. 2004, DaimlerChrysler, Alemania
  3. 2004, Commerzbank, Alemania
  4. 2004, Infineon, Alemania
  5. 2004, BMW, Alemania
  6. 2005, Cedant, Alemania
  7. 2005, Ikea, Suiza
  8. 2008, Lehman Brothers, Estados Unidos
  9. 2005, Boeing, Alemania
5. Escándalos financieros producidos en 2002
  1. 2002, Vivendi Universal, Francia
  2. 2002, Dynegy, Estados Unidos
  3. 2002, Homstore com, Estados Unidos
  4. 2002, Global Crossing, Estados Unidos
  5. 2002, Qwest Comunications International, Estados Unidos
  6. 2002, WoldComInc, Estados Unidos
  7. 2002, Adelphia Comunications, Estados Unidos
  8. 2002, Peregrine Systems, Estados Unidos
  9. 2002, Merck, Estados Unidos
  10. 2002, AOL Time Warner, Estados Unidos
  11. 2002, Bristol-Mayers Squibb, EstadosUnidos
ASPECTOS EN LOS QUE HA FALLADO LA AUDITORÍA
1. Principales debilidades de la auditoría en la detección de escándalos financieros
  1. 1. El concepto
  2. 2. Problemas de negligencia
  3. 3. Problemas de independencia y dejar de lado el profesionalismo
  4. 4. Puede haber ocurrido que se produjera una falta de experiencia adecuada para los negocios actuales y para el manejo de sistemas expertos en la realización de la auditoría
  5. 5. Escepticismo y cautela profesional en la detección de fraude
  6. 6. El fracaso colectivo de otros sistemas de control
2. Como ganar confianza en el trabajo del auditor
  1. incrementando la evaluación de riesgos en el uso de principios de contabilidad generalmente aceptados
  2. mejorar los esfuerzos de los profesionales contables, de los directivos y de las organizaciones
  3. una regulación real de conflictos de intereses en busca del aumento de la transparencia y de credibilidad de la información financiera
  4. se debe ir más allá de las normativas y leyes planteadas
REFLEXIONES QUE LOS ESCÁNDALOS PROVOCAN SOBRE LA PROFESIÓN DE AUDITORÍA
1. los fracasos se pueden atribuir a fallos en las instituciones de formación profesional, en las tecnologías de auditoría, las instituciones de contabilidad y las ideologías y valores de las firmas de auditoría
2. sigue habiendo un agujero en la normativa que no termina por taparse.
3. la explosión de numerosos escándalos financieros, los que ha desmoronado la confianza en el sistema y en las empresas
4. El caso de Enron y el colapso de Andersen
  1. significo la pérdida de la reputación de la profesión contable
  2. las firmas de auditoría son vistas por el mercado como productores de un producto indiferenciado.
  3. se vio la codicia corporativa en la sala de juntas
  4. gran descalabro que marco la historia
  5. muestra el efecto devastador de la pérdida de confianza en la integridad de una sociedad de auditoría
  6. ha comprometido gravemente la independencia en apariencia
  7. raíz de este escándalo, se han propuesto bastantes técnicas, modelos, información que ayuden al auditor en su función sobre todo en la controvertida detección de fraude.

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	Criado por Cecilia Arely Solis Fuentes aproximadamente 7 anos atrás