ETAPAS LÓGICAS DE UNA AUDITORÍA INTEGRAL

Anotações:

• DECIDIR PREVIAMENTE LOS PROCEDIMIENTOS A EMPLEARSE

1. PLANEAR LOS PROCEDIMIENTOS A EMPLEAR, LOS PAPELES DE TRABAJO Y EL PERSONAL A CARGO DE LA AUDITORIA
   1. CONSTA DE:
      1. PLAN GLOBAL DE AUDITORIA
         1. DESCRIBE EL ALCANCE Y LA CONDUCCIÓN DE LA AUDITORIA
            1. COMPRENDE:
               1. CONOCIMIENTO DE LA ACTIVIDAD DEL CLIENTE
                  1. CONOCER Y EVALUAR EL OBJETO SOCIAL Y EL ENTORNO DE COMPETENCIA DE LA EMPRESA AUDITADA
               2. COMPRENSIÓN DE LOS SISTEMAS DE CONTABILIDAD Y DE CONTROL INTERNO
                  1. CONOCER Y EVALUAR POLÍTICAS, PROCEDIMIENTOS, AMBIENTE DE CONTROL Y SISTEMA DE CONTABILIDAD
               3. RIESGO E IMPORTANCIA RELATIVA
                  1. CONOCER, EVALUAR Y REDUCIR EL RIESGO INHERENTE, DE CONTROL, DE DETECCIÓN, PARA EVITAR OMISIONES O ERRORES
               4. REALIZACIÓN DE PROCEDIMIENTOS ANALÍTICOS PRELIMINARES
                  1. COMPRENSIÓN DE LA EMPRESA, IDENTIFICACIÓN DE RIESGOS Y EFECTOS DE LA AUDITORIA
               5. COORDINACIÓN, DIRECCIÓN, SUPERVISIÓN Y REVISIÓN
                  1. PROCEDIMIENTO, COMPETENCIA, RESPONSABILIDAD, EVALUACIÓN Y DOCUMENTACIÓN DEL TRABAJO
               6. OTROS ASUNTOS DEL PLAN GENERAL
                  1. AUDITORIAS DE CUMPLIMIENTO, DE GESTIÓN, DE CONTROL INTERNO Y RESPONSABILIDADES ADICIONALES
               7. AMBIENTE DE SISTEMAS DE INFORMACIÓN POR COMPUTADOR
                  1. PROCEDIMIENTOS, RIESGOS Y PRUEBAS DE CONTROL PARA LOGRO DE OBJETIVOS
               8. EL PROGRAMA DE AUDITORIA
                  1. NATURALEZA, OPORTUNIDAD, ALCANCE, OBJETIVOS, PRESUPUESTO Y CAMBIOS DEL PLAN
      2. SUPERVISIÓN
         1. OBJETIVO PRINCIPAL
            1. GARANTIZAR CALIDAD Y EXACTITUD DEL TRABAJO
         2. OBJETIVOS GENERALES
            1. PROPORCIONAR INSTRUCTIVOS A LOS AYUDANTES
            2. INFORMAR LOS PROBLEMAS QUE SE PRESENTAN
            3. EJECUTAR EL TRABAJO CONFORME A LAS NORMAS PROFESIONALES
            4. ASEGURARSE QUE EL PERSONAL COMPRENDE SU MISIÓN
            5. CONFECCIONAR CONVENIENTEMENTE LOS PAPELES DE TRABAJO
            6. REVISAR EL TRABAJO
            7. MODIFICAR EL PROGRAMA DE TRABAJO ACORDE AL RESULTADO OBTENIDO
            8. RESOLVER LAS DIFERENCIAS DE OPINIÓN ENTRE EL PERSONAL
            9. DEJAR CONSTANCIA DE LA SUPERVISIÓN EN LOS PAPELES DE TRABAJO