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ATIVO
Descrição
Mapa Mental sobre ATIVO, criado por Thai em 29-09-2014.
Sem etiquetas
classificação
caixa e bancos
auditoria
Mapa Mental por
Thai
, atualizado more than 1 year ago
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Menos
Criado por
Thai
quase 10 anos atrás
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Resumo de Recurso
ATIVO
Classificação
Ordem decrescente de grau de liquidez
Caixa e bancos
Sem restrições quanto a seu uso imediato sendo mais sujeito a uma ultilização indevida
Auditoria
Pontos da administração financeira para o funcionamento das contas
Se é elaborado o sistema financeiro
Se existe boa base para elaboração desse orçamento
Se o mesmo é revisado periodicamente
Se é preparado um relatório comparando os resultados
Se os valores de caixa pequena (fundo fixo) são excessivos ou insuficientes
Se a empresa está utilizando os meios mais baratos do financiamento
Se existe uma centralização no controle dos recursos mantidos em diversos locais como filiais e escritórios
Se existe política definida para os descontos fiscais
Contagem de caixa
Aplicável nas empresas que efetuam vendas á vista
Estabelecer os caixas que serão contados
Fazer a contagem simultânea de todos os caixas e valores mobiliários em caso de substituições
A contagem deve ser surpresa
Atenção as situações anormais (cheques antigos, cheques pessoais do responsável pelo caixa..)
Deve-se inspecionar todos os comprovantes para comprovar a autenticidade
Recebimentos não depositados devem ser acompanhados até o banco
Elaboração de um papel de trabalho
Nome da empresa
Título do papel de trabalho
Data e hora da contagem
Nome do responsável pelo caixa
Composição do caixa (notas, moedas, cheques, comprovantes)
Anotações:
Notas
Bancos
Deve-se solicitar o preenchimento da carta de confirmação bancária e conferir as informações da carta antes de ser expedida
Nome e endereço do banco da carta, terminologia da carta, data-base de circularização, se foi assinada pelo funcionário entre outros
Deve ser colocado pelo próprio auditor no correio
Cartas respondidas
Cartas não respondidas
Enviar segundos pedidos após quinze dias
Cartas incompletas ou com erros
Enviar nova carta ao banco
Cheques
Custoff
Certifica o registro dos cheques no período de sua competência
Elaboração do papel de trabalho indicando nome da empresa, data do exame, título do papel entre outros
Verificar se houve o lançamento de um cheque
De número posterior
Razão analítico de banco antes da data do exame
Extrato bancário antes da data do exame
De número anterior
Razão analítico de banco após da data do exame
Extrato bancário após a data do exame
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