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MÉTODOS DE ANÁLISIS E
INTERPRETACIÓN DE ESTADOS
FINANCIEROS
- La importancia del análisis e interpretación de estados financieros reside en identificar las áreas o
puntos estratégicos donde la empresa sobresale, así como las áreas donde se presentan deficiencias
las cuales deben considerarse como área de oportunidad de mejora administrativa y financiera.
- Método de Análisis Vertical
- El método de Análisis Vertical, también
llamado Estático, permite evaluar la
eficiencia de la empresa dentro del mismo
ejercicio, es decir, se utiliza para analizar los
estados financieros correspondientes a una
fecha fija o a un periodo determinado.
- Para la realización de este análisis se aplica el procedimiento
de porcientos integrales, de razones simples, y procedimiento
de razones estándar.
- Para la realización de este análisis se aplica el procedimiento
de porcientos integrales, de razones simples, y procedimiento
de razones estándar.
- El método de Análisis Vertical, también
llamado Estático, permite evaluar la
eficiencia de la empresa dentro del mismo
ejercicio, es decir, se utiliza para analizar los
estados financieros correspondientes a una
fecha fija o a un periodo determinado.
- Método de Análisis Histórico
- Se aplica para analizar una serie
de estados financieros de la
misma empresa, a fechas o
períodos distintos, se analizan
tendencias, ya sea de porcentajes,
índices o razones financieras,
puede graficarse para mejor
ilustración.
- El procedimiento de tendencias sirve
para tener mayor seguridad en la
opinión que se forme al estudiar la
marcha de la empresa y también para no
estar sujetos a épocas transitorias que
pueden ser buenas o malas.
- El procedimiento de tendencias sirve
para tener mayor seguridad en la
opinión que se forme al estudiar la
marcha de la empresa y también para no
estar sujetos a épocas transitorias que
pueden ser buenas o malas.
- Se aplica para analizar una serie
de estados financieros de la
misma empresa, a fechas o
períodos distintos, se analizan
tendencias, ya sea de porcentajes,
índices o razones financieras,
puede graficarse para mejor
ilustración.
- Método de Análisis Horizontal.
- El Método de Análisis Horizontal,
también es llamado Dinámico, se aplica
para analizar dos estados financieros de
la misma empresa a fechas distintas o
correspondientes a dos periodos o
ejercicios.
- Este método “consiste en comparar los
conceptos homogéneos de los estados
financieros a dos fechas distintas,
obteniendo de la cifra comparada y la
cifra base una diferencia positiva,
negativa o neutra.”
- Este método “consiste en comparar los
conceptos homogéneos de los estados
financieros a dos fechas distintas,
obteniendo de la cifra comparada y la
cifra base una diferencia positiva,
negativa o neutra.”
- El Método de Análisis Horizontal,
también es llamado Dinámico, se aplica
para analizar dos estados financieros de
la misma empresa a fechas distintas o
correspondientes a dos periodos o
ejercicios.
- Método de Análisis Proyectado
o Estimado
- Método de Análisis Proyectado o Estimado, se
aplica para analizar estados financieros pro-forma
y presupuestos
- a) Procedimiento del control presupuestal
b) Procedimiento del punto de equilibrio
c) Procedimiento del control financiero Du Pont
- Control Presupuestal: Este procedimiento se basa sustancialmente en las razones estándar, dada la necesidad
de tener una base de comparación que sirva como punto de partida para posteriores previsiones. El
mecanismo que ejerce el control, es el presupuesto. El presupuesto pone en juego todas las actividades de la
empresa, estableciendo coordinación entre los diferentes departamentos.
- Punto de Equilibrio: Se conoce como Punto de Equilibrio al vértice en el que se juntan las ventas y los Gastos
Totales, representa el momento en el cual no existen utilidades ni pérdidas para la Entidad; es decir que los
ingresos son iguales a los gastos.
- Control Financiero Du Pont: El sistema de análisis financiero Du Pont “une las razones de actividad y el
margen de utilidad sobre las ventas y muestra en qué forma actúan entre sí estas razones para determinar la
lucratividad del activo” (Weston, 1975, p. 50) El sistema Du Pont facilita la elaboración de un análisis integral
de las razones de rotación y del margen de utilidad sobre ventas, y muestra la forma en que diversas razones
interactúan entre sí para determinar la tasa de rendimiento sobre los activos.
- Control Presupuestal: Este procedimiento se basa sustancialmente en las razones estándar, dada la necesidad
de tener una base de comparación que sirva como punto de partida para posteriores previsiones. El
mecanismo que ejerce el control, es el presupuesto. El presupuesto pone en juego todas las actividades de la
empresa, estableciendo coordinación entre los diferentes departamentos.
- a) Procedimiento del control presupuestal
b) Procedimiento del punto de equilibrio
c) Procedimiento del control financiero Du Pont
- Método de Análisis Proyectado o Estimado, se
aplica para analizar estados financieros pro-forma
y presupuestos
- Método de Análisis Vertical
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