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Descrição
Mapa Mental por Nirvana Quispe Flores, atualizado more than 1 year ago
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Criado por Nirvana Quispe Flores
aproximadamente 4 anos atrás
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PROGRAMAS DE AUDITORIA
- FASES DE LA AUDITORIA OPERATIVA
- II. Ejecución de la Auditoria Operativa
- • Estudio Preliminar y Planificación
- • Examen y Evaluación de Áreas Criticas
- • Comunicación de Resultados
- • Seguimiento
- • Estudio Preliminar y Planificación
- II. Ejecución de la Auditoria Operativa
- PLANIFICACION: ACTIVIDADES A REALIZAR
- • Revisión y análisis de la información y
documentación obtenida en la fase anterior tener
los elementos necesarios para la evaluación de
control interno y para la planificación de la
auditoría de gestión.
- • Evaluación de Control Interno
relacionada con el área o componente
objeto del estudio que permitirá acumular
información sobre el funcionamiento de
los controles existentes.
- • El auditor más experimentado del equipo
o grupo de trabajo preparará un
Memorando de Planificación.
- • Elaboracion de PROGRAMAS detallados
y flexibles, confeccionados
específicamente de acuerdo con los
objetivos trazados, que den respuesta a
la comprobación de las 3 “E” (Economía,
Eficiencia y Eficacia), por cada Proyecto
o actividad a examinarse.
- • Elaboracion de PROGRAMAS detallados
y flexibles, confeccionados
específicamente de acuerdo con los
objetivos trazados, que den respuesta a
la comprobación de las 3 “E” (Economía,
Eficiencia y Eficacia), por cada Proyecto
o actividad a examinarse.
- • El auditor más experimentado del equipo
o grupo de trabajo preparará un
Memorando de Planificación.
- • Evaluación de Control Interno
relacionada con el área o componente
objeto del estudio que permitirá acumular
información sobre el funcionamiento de
los controles existentes.
- • Revisión y análisis de la información y
documentación obtenida en la fase anterior tener
los elementos necesarios para la evaluación de
control interno y para la planificación de la
auditoría de gestión.
- PRODUCTOS
- • Memorando de Planificación de
Auditoria - MPA
- • Programas de Auditoría para cada
componente (proyecto, programa o
actividad)
- • Programas de Auditoría para cada
componente (proyecto, programa o
actividad)
- • Memorando de Planificación de
Auditoria - MPA
- PROGRAMAS DE TRABAJO
- • Plan detallado de trabajo
que se debe comunicar
precisamente el trabajo a
ser ejecutado
- • Comparar los sistemas y
controles existentes con
criterios de auditoria para
recolectar evidencia para
sustentas las observaciones
de auditoria
- • Comparar los sistemas y
controles existentes con
criterios de auditoria para
recolectar evidencia para
sustentas las observaciones
de auditoria
- • Plan detallado de trabajo
que se debe comunicar
precisamente el trabajo a
ser ejecutado
- PROGRAMAS DE AUDITORIA
- • Un plan sistemático para
cada fase del trabajo, el que
pueda comunicarse a todo el
personal involucrado en la
Auditoria
- • Medio para comparar el
rendimiento del equipo de
auditoria con relación a la
planificación y normas
establecidas
- • Una base apropiada para la
asignación de labores para el
supervisor, auditores y asistentes
- • Ayuda para el
entretenimiento de personal
sin experiencia en Auditoria
- • Ayuda al Supervisor de
Auditoria a disminuir el
trabajo de supervisión directa
- • Ayuda al Supervisor de
Auditoria a disminuir el
trabajo de supervisión directa
- • Ayuda para el
entretenimiento de personal
sin experiencia en Auditoria
- • Una base apropiada para la
asignación de labores para el
supervisor, auditores y asistentes
- • Medio para comparar el
rendimiento del equipo de
auditoria con relación a la
planificación y normas
establecidas
- • Un plan sistemático para
cada fase del trabajo, el que
pueda comunicarse a todo el
personal involucrado en la
Auditoria
- MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA – MPA
- Es el documento que se emite en la fase
de planificación de la Auditoria. Una de
las más importantes para el desarrollo
de la Auditoria.
- OBJETIVO DEL MPA
- Proporcionar a los responsables de desarrollar la planificación
específica, la información necesaria para definir los objetivos de la
auditoria, la naturaleza, oportunidad y alcance del trabajo a
realizar, conforme lo establecen las Normas de Auditoria
Operativa.
- Debe especificarse si la Auditoria se
realizara en aplicación del POA o por
instrucción de la autoridad competente
- Proporcionar a los responsables de desarrollar la planificación
específica, la información necesaria para definir los objetivos de la
auditoria, la naturaleza, oportunidad y alcance del trabajo a
realizar, conforme lo establecen las Normas de Auditoria
Operativa.
- Es el documento que se emite en la fase
de planificación de la Auditoria. Una de
las más importantes para el desarrollo
de la Auditoria.
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