9072537
Descrição
Mapa Mental por Marcela Hernandez, atualizado more than 1 year ago
|
Criado por Marcela Hernandez
mais de 7 anos atrás
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NIAS 500-530
- NIA 500
EVIDENCIA DE
AUDITORÍA
- OBJETIVO
- Diseño y aplicación de
procedimientos de
auditoria
- REQUERIMIENTOS
- Inconsistencias o
dudas sobre la
contabilidad
- Selección de
partidas para
pruebas
- Obtener suficiente
evidencia apropiada,
importante y confiable
- Inconsistencias o
dudas sobre la
contabilidad
- RELEVANCIA Y
FIABILIDAD
- Permitir obtener una
base al auditor para
emitir su opinion de
auditoria
- Respalda conclusiones
- Influenciada por su fuente y
naturaleza: Fuentes
independientes de la entidad
Documentación soporte
- Permitir obtener una
base al auditor para
emitir su opinion de
auditoria
- REQUERIMIENTOS
- Diseño y aplicación de
procedimientos de
auditoria
- OBJETIVO
- NIA 510 TRABAJOS
INICIALES DE
AUDITORIA
- OBJETIVO: Obtener evidencia suficiente y
apropiada si los saldos iniciales contienen
errores significativos que puedan afectar
los EF, si las políticas contables se han
aplicado apropiadamente, o si los cambios
se han contabilizado, presentado y
revelado apropiadamente.
- Requerimientos
- Procedimientos
de auditoría
- El auditor debe leer los estados
financieros anteriores y el dictamen
del auditor predecesor, Cuando los
hay. Obtener apropiada evidencia
sobre el saldo inicial contiene
errores significativos que afecten
los EF, analizando si los balances del
cierre de ejercicio anterior se han
traspasado correctamente y si
reflejan la aplicación de políticas
contables apropiadas.
- El auditor debe leer los estados
financieros anteriores y el dictamen
del auditor predecesor, Cuando los
hay. Obtener apropiada evidencia
sobre el saldo inicial contiene
errores significativos que afecten
los EF, analizando si los balances del
cierre de ejercicio anterior se han
traspasado correctamente y si
reflejan la aplicación de políticas
contables apropiadas.
- Conclusiones e
informe de
auditoría
- El auditor debe expresar
una opinión con
salvedades o negativa, y
si es el caso abstenerse
de dar opiniòn sobre los
EF según sea apropiado
- saldos iniciales: A) No
obtuvo evidencia suficiente
y adecuada-salvedades o
abstención, B) Si contiene
error significativo- opinión
con salvedades o negativa.
- Consistencias politicas
contables: A) No se
aplican de manera
consistente B) Un cambio
no esta contabilizado de
acuerdo con marco de
referencia. Opinion con
salvedad negativa
- saldos iniciales: A) No
obtuvo evidencia suficiente
y adecuada-salvedades o
abstención, B) Si contiene
error significativo- opinión
con salvedades o negativa.
- El auditor debe expresar
una opinión con
salvedades o negativa, y
si es el caso abstenerse
de dar opiniòn sobre los
EF según sea apropiado
- Procedimientos
de auditoría
- Requerimientos
- OBJETIVO: Obtener evidencia suficiente y
apropiada si los saldos iniciales contienen
errores significativos que puedan afectar
los EF, si las políticas contables se han
aplicado apropiadamente, o si los cambios
se han contabilizado, presentado y
revelado apropiadamente.
- NIA 505
CONFIRMACIONES
EXTERNAS
- OBJETIVO: Diseñar y
ejecutar
procedimientos de
confirmación externa
para obtener evidencia
relevante y confiable.
Permite obtener un alto
nivel de confiabilidad y
seguridad
- REQUISITOS
- Procedimientos de
confirmación externa:
Solicitar información
referente a: • Saldos de
cuentas • Termino de
acuerdos • Contratos o
transacciones
- Auditor debe: Determinar la
información que se va a
confirmar *Seleccionar la
parte confirmante apropiada
*Diseñar las solicitudes de
confirmación*Autorización de
la administracion* Enviar
solicitudes
- Auditor debe: Determinar la
información que se va a
confirmar *Seleccionar la
parte confirmante apropiada
*Diseñar las solicitudes de
confirmación*Autorización de
la administracion* Enviar
solicitudes
- Negativa de la gerencia a permitir
que el auditor envié una solicitud
de confirmación.
- El auditor debe: Investigar las razones
y evaluar dichas razones. Evaluar las
implicaciones de la negativa Ejecutar
procedimientos alternos Modificar el
dictamen.
- El auditor debe: Investigar las razones
y evaluar dichas razones. Evaluar las
implicaciones de la negativa Ejecutar
procedimientos alternos Modificar el
dictamen.
- Evaluación de la
evidencia obtenida
- Si la evidencia es
relevante y
confiable, o si es
necesaria mayor
evidencia.
- Auditor puede
clasificar los resultados
en:Respuesta no
confiable, no respuesta
o exepción
- Auditor puede
clasificar los resultados
en:Respuesta no
confiable, no respuesta
o exepción
- Si la evidencia es
relevante y
confiable, o si es
necesaria mayor
evidencia.
- Procedimientos de
confirmación externa:
Solicitar información
referente a: • Saldos de
cuentas • Termino de
acuerdos • Contratos o
transacciones
- REQUISITOS
- OBJETIVO: Diseñar y
ejecutar
procedimientos de
confirmación externa
para obtener evidencia
relevante y confiable.
Permite obtener un alto
nivel de confiabilidad y
seguridad
- NIA 520
PROCEDIMIENTOS
ANALÍTICOS
- OBJETIVO: El auditor debe
utilizar procedimientos
analíticos para obtener
suficiente y apropiada
evidencia de auditoria y
ayudar a formar una
conclusión general sobre los
EF, determinando si son
consistentes.
- Requerimientos
- Procedimientos
analíticos sustantivos
- El auditor debe: * Determinar
adecuados procedimientos analíticos
sustantivos y las pruebas de
detalle,*Evaluar la confiabilidad de la
información* Desarrollar una
expectativa sobre los importes
registrados o los
porcentajes,*Determinar el importe
aceptable de diferencia.
- El auditor debe: * Determinar
adecuados procedimientos analíticos
sustantivos y las pruebas de
detalle,*Evaluar la confiabilidad de la
información* Desarrollar una
expectativa sobre los importes
registrados o los
porcentajes,*Determinar el importe
aceptable de diferencia.
- Investigación de los
resultados de los
procedimientos
analíticos
- Si se identifica variaciones
o relaciones que sean
inconsistentes con otra
información relevante o qu
difieran de manera
importante de los valores
esperados, el auditor debe:
Investigar con la
administración*Llevar
acabo otros
procedimientos de
auditoria.
- Si se identifica variaciones
o relaciones que sean
inconsistentes con otra
información relevante o qu
difieran de manera
importante de los valores
esperados, el auditor debe:
Investigar con la
administración*Llevar
acabo otros
procedimientos de
auditoria.
- Procedimientos analíticos
que facilitan una conclusión
global.
- Diseñar y llevar a cabo procedimientos
analíticos, próximos al final de la
auditoria para evaluar si los EF son
consistentes con el entendimiento de la
entidad.
- Diseñar y llevar a cabo procedimientos
analíticos, próximos al final de la
auditoria para evaluar si los EF son
consistentes con el entendimiento de la
entidad.
- Procedimientos
analíticos sustantivos
- Los procedimientos
analíticos son
aplicables a grandes
volúmenes de
transacciones que
tienden a ser
predecibles en el
tiempo.
- Requerimientos
- OBJETIVO: El auditor debe
utilizar procedimientos
analíticos para obtener
suficiente y apropiada
evidencia de auditoria y
ayudar a formar una
conclusión general sobre los
EF, determinando si son
consistentes.
- NIA 501 "
CONSIDERACIONES
ESPECIFICAS PARA
PARTIDAS
SELECCIONADAS
- OBJETIVO: Obtener
evidencia suficiente y
adecuada con relación a:
- INVENTARIOS
- Revisión y presencia en
los conteos físicos
*evaluación de los
procedimientos
implementados para
contar * registro de los
resultados de los
conteos*Inspeccionar el
inventario
- Cuando el Auditor no puede
estar en los conteos
debe inspeccionar
documentación
especifica de
inventario antes del
conteo físico
- Inspeccionar
inventario en custodia
y control de terceros
- Inspeccionar
inventario en custodia
y control de terceros
- Cuando el Auditor no puede
estar en los conteos
debe inspeccionar
documentación
especifica de
inventario antes del
conteo físico
- Revisión y presencia en
los conteos físicos
*evaluación de los
procedimientos
implementados para
contar * registro de los
resultados de los
conteos*Inspeccionar el
inventario
- INFORMACIÓN
DE SEGMENTO
- Obtener evidencia de acuerdo
con el marco contable aplicable
a través de: Entendimiento de
los métodos que utiliza la
administración para la
información de segmento y
procedimientos analíticos y de
auditoria según las
circunstancias
- Obtener evidencia de acuerdo
con el marco contable aplicable
a través de: Entendimiento de
los métodos que utiliza la
administración para la
información de segmento y
procedimientos analíticos y de
auditoria según las
circunstancias
- LITIGIOS Y
RECLAMOS
- Procedimientos
necesarios para
identificar LR que
involucran a la
entidad y que
representan riesgo
de importancia
relativa
- el auditor
- • Investigar con la
gerencia • Revisión
de minutas de J.D
• Revisión de
cuentas gastos
legales
- Realizar comunicación
mediante petición
escrita al consejero legal
de la entidad
- Si la entidad y el
consejero se niegan a
responder y a dar
evidencia, el auditor
debe cambiar su opinión
del dictamen de los E.F
- • Investigar con la
gerencia • Revisión
de minutas de J.D
• Revisión de
cuentas gastos
legales
- el auditor
- Procedimientos
necesarios para
identificar LR que
involucran a la
entidad y que
representan riesgo
de importancia
relativa
- INVENTARIOS
- OBJETIVO: Obtener
evidencia suficiente y
adecuada con relación a:
- NIA 530 MUESTREO DE
AUDITORÍA
- OBJETIVO: Obtener una base
razonable para lograr una
conclusión sobre la población de
la cual se selecciono la muestra
que fue sujeta a examen o
prueba,
- Muestreo de auditoria: aplicación
de los procedimientos de
auditoría a un porcentaje inferior
al 100% de los elementos de una
población relevante para la
auditoría
- Requerimientos
- Diseño, tamaño y
selección de la
muestra de
elementos a
comprobar
- Aplicación de
procedimientos de
auditoría
- Naturaleza y causa de las
desviaciones e
incorrecciones
- Extrapolación de las
incorrecciones
- Evaluación de los resultados del
muestreo de auditoría
- Diseño, tamaño y
selección de la
muestra de
elementos a
comprobar
- Muestreo de auditoria: aplicación
de los procedimientos de
auditoría a un porcentaje inferior
al 100% de los elementos de una
población relevante para la
auditoría
- OBJETIVO: Obtener una base
razonable para lograr una
conclusión sobre la población de
la cual se selecciono la muestra
que fue sujeta a examen o
prueba,
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