TEST SOBRE ACTIVO DISPONIBLE

Es el rubro del activo que contempla todas aquellas partidas que representan dinero en efectivo en caja y cuentas corrientes, tanto en moneda nacional como en moneda extranjera, de libre disponibilidad y sin restricciones.

Las cuentas del Activo Disponible se presentarán en el Estado de Situación Financiera

Son componentes del Activo Disponible

Es el procedimiento sorpresivo, a través del cual se efectúa el recuento físico del efectivo y la revisión de la documentación respaldatoria de desembolsos efectuados mediante este fondo, a objeto de constatar el buen manejo de los recursos asignados al mismo.

La Conciliación Bancaria es el procedimiento que permite coincidir o igualar el saldo de la cuenta corriente que figura en la Libreta Bancaria, con el saldo que figura en el Extracto Bancario proporcionado por la entidad financiera a la misma fecha.

Según las medidas de Control Interno, los cheques recibidos en calidad de pago parcial o total deben registrarse en:

Para elaborar la Conciliación Bancaria existen dos formatos: en forma de cuenta o en forma de reporte.

Es el método que parte del saldo del libro Banco y mediante un procedimiento de sumas y restas, se llega al saldo según el Estado de cuenta corriente.

Son causas de las diferencias entre el saldo de la empresa con el Banco.

Cada cheque que se expida no deberá estar respaldado con la documentación correspondiente debidamente revisada y autorizada.