Zusammenfassung der Ressource
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- Para educar a los empleados sobre las actividades fraudulentas.
- 1.4. EL FRAUDE EN LAS ORGANIZACIONES Y EL IMPACTO DE LA AUDITORIA.
- A alguien con razones a desistir de un propósito, también se basa en la identificación del objetivo y en eliminar las acciones para realizarlo.
- Guia para ayudar a prevenir, disuadir y detectar fraudes
- A la Administración y Consejo Directivo en sus esfuerzos contra el fraude
- Tres acciones para prevenir: disuadir y detectar fraudes.
1. Crear y mantener una cultura de honestidad y altos estándares éticos.
2. Evaluar los riegos de fraude y aplicar programas y controles para mitigar los riesgos de fraude identificados.
3. Desarrollar un proceso adecuado de vigilancia de fraude.
- La creación de altos estándares efectivos acerca de la honestidad, y el comportamiento ético al reforzar la cero tolerancia al fraude de la administración.
- La vigilancia del Comité de Auditoria sirve para disuadir a los altos niveles de la administración de la comisión de algún fraude.
- De acuerdo con las mejores practicas internacionales
- los siguientes elementos básicos de un efectivo sistema para prevenir y detectar fraudes.
- 1. Sistema de evaluaciòn de riesgos de fraude y de establecimiento de controles.
2. Estructura de roles y responsabilidades del personal y las àreas para la prevenciiòn y detecciòn de fraudes.
3. Medios de comunicaciòn directa con la alta direcciòn y el consejo de administraciòn para la denuncia de fraudes e indicios.
4. Polìtica de ètica organizacional y antifraude, asì como mètodos que mantengan un clima ético en la organizaciòn.
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- Referencias Bibliogràficas:
Márquez Arcila, R. H. (2018). Auditoría forense. Instituto Mexicano de Contadores Públicos. https://elibro.net/es/ereader/utnorte/116939?page=51
- EVALUACIÓN DE RIESGOS Y CONTROLES CORPORATIVOS
- todos los miembros de la organización, con distintos niveles de responsabilidad; principales responsables son: Consejo de Administración y la Alta dirección.
- Los controles están diseñados para proporcionar un grado de seguridad razonable para conseguir los siguientes objetivos:
- Cumplimiento de eficacia y eficiencia
- Generación de información confiable.
- Cumplimiento de leyes y regulaciones
- 1.4.1. EVALUACIÒN DE RIESGOS DE FRAUDE Y ESTABLECIMIENTO DE CONTROLES.
- Se realiza una evaluación e implementación de controles, lo que permite que los riesgos encontrados sean mitigados al considerar el control interno como un proceso efectuado por la dirección, la administración y otros miembros de la empresa.
- Mediante la aplicación de:
- - La identificación del universo de controles existentes y la cuantificación de los costos asociados con la operación y validación de dichos controles.
- La identificación de los controles que mitiguen y manejen los riesgos de la manera más eficaz y eficiente.
- Re diseño, automatización o implementación de nuevos controles que permitan incrementar la eficiencia y eficacia del sistema de controles existentes.
- El diseño e implementación de una supervisión mediante los altos ejecutivos y una estructura de reporte para monitorear la efectividad del sistema de control, su infraestructura y la identificación de mejoras del proceso.
- Se deberá alcanzar por medio de la aplicación de medidas de control:
- Entorno de control
-Evaluación de riesgos
- Actividad de control
- Información y comunicación
- Monitoreo
- Todas las organizaciones tienen 3 tipos de objetivos: Informe, operaciones y cumplimiento.
- La gestión de riesgo empresarial como un proceso que efectúa el Consejo directivo, la dirección y otro personal de una entidad.
- Se enfoca en la identificación, evaluación y control de los riesgos.
- 1. Documentar los procesos y controles clave.
2. Evaluar el diseño y la efectividad operativa de los controles clave.
3. Evaluar el impacto de las áreas de oportunidad y mejora.
4. Diseñar planes de remediación.
5. Ejecutar y/o supervisar el plan de remediación.
- Los riesgos y controles internos bajo el marco COSO.
- La supervisión y la vigilancia de los procesos relacionados con la prevención, detección, e investigación de fraudes
- Diversas áreas dentro y fuera de la organización, siempre bajo la supervisión del Consejo de Administración
- 1.4.2. Responsabilidades del personal en la prevención y detección del fraude
- El Consejo de Administración
- La responsabilidad de que exista un gobierno corporativo efectivo y responsable para afrontar los aspectos del fraude.
- - Es responsable de establecer los lineamientos para el manejo del riesgo del fraude.
- Implementar políticas que incentiven un comportamiento ético.
- Incluyendo procesos destinados a empleados, clientes y socios.
- Monitorear la efectividad de la gestión de riesgos de fraude.
- Debe diseñar un esquema de gobierno adecuado.
- Es la más alta autoridad de la organización
- La implementación de políticas y procedimientos, la capacitación de los empleados, y la comunicación de la gestión. Además realizar actividades y programas diseñados para identificar el fraude y la mala conducta que esta ocurriendo o ha ocurrido.