Generalidades del ISR

Rentas de Actividades Lucrativas
1. Régimen sobre Utilidades
  1. Tarifa: 25%
    1. Pagos trimestrales, liquidado anualmente.
      1. Declaración jurada y pago dentro del mes siguiente de concluido cada semestre.
        Enterar las retenciones dentro de los 10 días del mes siguiente.
        Declaración jurada anual dentro de los primeros tres meses del año calendario inmediato siguiente.
  2. Se descuenta el total de los ingresos (Renta Bruta), los costos y gastos incurridos para generar la misma, debiendo considerar para las deducciones, las condiciones, requisitos y límites establecidos en la Ley del ISR.
2. Suponen la combinación de uno o más factores de producción.
  1. Su fin es producir, transformar, comercializar, transportar o distribuir bienes para la venta o prestación de servicios.
3. Régimen Opcional Simplificado sobre Ingresos
  1. Para cancelar el ISR es necesario de manera mensual el monto de facturación y sobre el ingreso total sin incluir el IVA.
    1. Los agentes de retención son los sujetos obligados por la Ley que al pagar o acreditar en cuenta de los contribuyentes rentas gravadas, retengan de las mismas el impuesto correspondiente.
  2. 5% hasta Q.30,000.00
    1. 7% sobre el excedente de Q.30,000.00
  3. Se cancela de manera mensual por medio de retenciones definitivas
    1. Declaración jurada mensual dentro de los 10 días hábiles del mes siguiente en que se emitieron las facturas.
      1. Declaración anual en los primeros tres meses del año siguiente.
Rentas del Trabajo
1. Retenciones mensuales por parte del patrono
2. Autoliquidación cuando no hay retención.
3. Hasta Q.300,000.00 5%
  1. Más de Q.300,000.00 7%
Rentas de Capital y Ganancias de Capital
1. Retenciones por quien paga la renta.
2. Autoliquidación para ganancias de capital y montos no retenidos
3. 10% excepto dividentdos 5%

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