GATG 3 AUDITORÍA CONTINUA: IMPLICANCIAS PARA EL ASEGURAMIENTO, LA SUPERVISIÓN Y LA EVALUACIÓN DE RIESGOS

Son los desafíos que enfrentan hoy en día los auditores internos en diversas áreas:

Históricamente la auditoria interna realizaba pruebas de los controles en forma:

La auditoría continua es un método empleado para realizar evaluaciones de riesgos y controles de manera:

Debe estar íntimamente vinculada con actividades de gestión, como supervisión de desempeño, cuadro de mando y gestión de riesgo empresarial (ERM).

Un enfoque de auditoría continua permite a los auditores internos:

Abarca los procesos que la dirección implementa para garantizar que las políticas, los procedimientos y los procesos de negocio funcionen eficazmente.

Son herramientas fundamentales para la auditoria y la supervisión continua.

Evaluar los riesgos, y el diseño, la implementación y el mantenimiento permanente de los controles de una organización, son responsabilidades exclusivas de:

No forma parte del proceso de supervisión de controles y no diseña ni mantiene los controles.

La actividad de auditoría interna puede utilizar y aprovechar la auditoría continua para:

El poder de la auditoría continua reside en:

Debe comprender que la auditoría continua cambiará el paradigma de auditoría, por ejemplo: la naturaleza de la evidencia, los ritmos, los procedimientos y el grado de esfuerzo requerido por los auditores internos.

Ofrecen a los auditores un acceso más sencillo a una cantidad mayor de información relevante, pero también implica la gestión y la revisión de volúmenes de datos y transacciones mucho más grandes.

Es un componente crucial de la auditoria continua:

Son las dos actividades principales que engloba el concepto paraguas de auditoría continua:

Son las cuatro categorías de objetivos según el enfoque COSO ERM.

Permite a los auditores internos evaluar la idoneidad de las actividades de supervisión de la dirección y proporcionar al comité de auditoría y a la alta dirección aseguramiento independiente con respecto al funcionamiento eficaz de los controles y la posibilidad de que la organización responda rápidamente para corregir las deficiencias que surjan.

Esta permite a los auditores identificar áreas emergentes que implican un riesgo para la compañía, dar prioridad a esos riesgos y asignar con mayor eficacia los recursos limitados de auditoría.

Es una de las principales ventajas de la auditoria continua:

Deben tener acceso a datos, herramientas de software y técnicas, y contar con el conocimiento necesario para utilizar de manera inteligente la enorme cantidad de información financiera y no financiera de la compañía al alcance de la mano.

Uno de los principales requisitos en la implementación de la auditoria continua es:

Un punto clave para comprender la terminología relacionada con la auditoria continua es:

Debe garantizar que todos los auditores, la alta dirección y el comité de auditoria comprendan los roles y las responsabilidades que tienen la actividad de auditoria interna y la dirección para lograr que la ecuación de aseguramiento continuo sea efectiva.

Deben asegurarse que las actividades de la dirección sean adecuadas y eficaces:

Es una declaración sobre la idoneidad y eficacia de los controles y la integridad de la información:

Abarca desde un enfoque basado en controles hasta un enfoque basado en riesgos:

Comprende desde una revisión en tiempo real de transacciones detalladas hasta el análisis de tendencias y la comparación de entidades con otras entidades y a través del tiempo.

Son las actividades relacionadas con la auditoria:

Son las actividades de gestión relacionadas:

Involucra las siguientes tres partes: La persona que prepara la información, la persona que utiliza la información para tomar decisiones y el tercero objetivo.

Se refiere a los procesos que la dirección implementa para garantizar que las políticas, los procedimientos y los procesos de negocio funcionen eficazmente.