1.4. El fraude en las organizaciones y el Impacto de la auditoria.

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• Para educar a los empleados sobre las actividades fraudulentas.

• 1.4. EL FRAUDE EN LAS ORGANIZACIONES Y EL IMPACTO DE LA AUDITORIA.

• Implicar

• La disuación del fraude

• A alguien con razones a desistir de un propósito, también se basa en la identificación del objetivo y en eliminar las acciones para realizarlo.

• Inducir

• Guia para ayudar a prevenir, disuadir y detectar fraudes

• A la Administración y Consejo Directivo en sus esfuerzos contra el fraude 

• Tres acciones para prevenir: disuadir y detectar fraudes. 1. Crear y mantener una cultura de honestidad y altos estándares éticos. 2. Evaluar los riegos de fraude y aplicar programas y controles para mitigar los riesgos de fraude identificados. 3. Desarrollar un proceso adecuado de vigilancia de fraude.

• Apoyar 

• El comité de auditoria 

• La creación de altos estándares efectivos  acerca de la honestidad, y el comportamiento ético al reforzar la cero tolerancia al fraude de la administración.

• Apoyar

• La vigilancia del Comité de Auditoria sirve para disuadir a los altos niveles de la administración de la comisión de algún fraude.

• De acuerdo con las mejores practicas internacionales 

• los siguientes elementos básicos de un efectivo sistema para prevenir y detectar fraudes.

• 1. Sistema de evaluaciòn de riesgos de fraude y de establecimiento de controles. 2. Estructura de roles y responsabilidades del personal y las àreas para la prevenciiòn y detecciòn de fraudes. 3. Medios de comunicaciòn directa con la alta direcciòn y el consejo de administraciòn para la denuncia de fraudes e indicios. 4. Polìtica de ètica organizacional y antifraude, asì como mètodos que mantengan un clima ético en la organizaciòn.     . 

• Ampliar 

• Referencias Bibliogràficas: Márquez Arcila, R. H. (2018). Auditoría forense. Instituto Mexicano de Contadores Públicos. https://elibro.net/es/ereader/utnorte/116939?page=51

• EVALUACIÓN DE RIESGOS Y CONTROLES CORPORATIVOS

• todos los miembros de la organización, con distintos niveles de responsabilidad; principales responsables son: Consejo de Administración y la Alta dirección.

• Los controles están diseñados para proporcionar un grado de seguridad razonable para conseguir los siguientes objetivos: - Cumplimiento de eficacia y eficiencia - Generación de información confiable. - Cumplimiento de leyes y regulaciones  

• 1.4.1. EVALUACIÒN DE RIESGOS DE FRAUDE Y ESTABLECIMIENTO DE CONTROLES.

• Participar

• Se realiza una evaluación e implementación de controles, lo que permite que los riesgos encontrados sean mitigados al considerar el control interno como un proceso efectuado por la dirección, la administración y otros miembros de la empresa.

• CONTROLES

• Mediante la aplicación de:

• - La identificación del universo de controles existentes y la cuantificación de los costos asociados con la operación y validación de dichos controles. - La identificación de los controles que mitiguen y manejen los riesgos de la manera más eficaz y eficiente. - Re diseño, automatización o implementación de nuevos controles que permitan incrementar la eficiencia y eficacia del sistema de controles existentes.  - El diseño e implementación de una supervisión mediante los altos ejecutivos y una estructura de reporte para monitorear la efectividad del sistema de control, su infraestructura y la identificación de mejoras del proceso.

• Lograr

• Se deberá alcanzar por medio de la aplicación de medidas de control: - Entorno de control -Evaluación de riesgos - Actividad de control - Información y comunicación - Monitoreo

• Considerar

• COSO

• Todas las organizaciones tienen 3 tipos de objetivos: Informe, operaciones y cumplimiento.

• COSO-ERM

• La gestión de riesgo empresarial como un proceso que efectúa el Consejo directivo, la dirección y otro personal de una entidad.

• Se enfoca en la identificación,  evaluación y control de los riesgos.

• Definir

• 1. Documentar los procesos y controles clave. 2. Evaluar el diseño y la efectividad operativa de los controles clave. 3. Evaluar el impacto de las áreas de oportunidad y mejora. 4. Diseñar planes de remediación. 5. Ejecutar y/o supervisar el plan de remediación.

• MÉTODO

• Los riesgos y controles internos bajo el marco COSO.

• Evaluar

• La supervisión y la vigilancia de los procesos relacionados con la prevención, detección, e investigación de fraudes 

• Diversas áreas dentro y fuera de la organización, siempre bajo la supervisión del Consejo de Administración 

• 1.4.2. Responsabilidades del personal en la prevención y detección del fraude

• Realizar

• El Consejo de Administración

• La responsabilidad de que exista un gobierno corporativo efectivo y responsable para afrontar los aspectos del fraude.

• - Es responsable de establecer los lineamientos para el manejo del riesgo del fraude. - Implementar políticas que incentiven un comportamiento ético. - Incluyendo procesos destinados a empleados, clientes y socios. - Monitorear la efectividad de la gestión de riesgos de fraude. - Debe diseñar un esquema de gobierno adecuado.

• Es la más alta autoridad de la organización

• tener

• La prevención del fraude

• La implementación de políticas y procedimientos, la capacitación de los empleados, y la comunicación de la gestión.  Además realizar actividades y programas diseñados para identificar el fraude y la mala conducta que esta ocurriendo o ha ocurrido.