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Description
Mind Map by Rebeca Peregrina, updated more than 1 year ago
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Created by Rebeca Peregrina
about 6 years ago
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Ilícitos
Aduanales en
México
- violaciones e incumplimientos a las
disposiciones relativas al derecho
aduanero
- Por su
naturaleza,
pueden ser:
- De carácter
Administrativo
- Infracciones
- con sanciones de
carácter
económico
- Leves
- constituyen transgresiones a las
formalidades establecidas en la ley
Aduanera o en el Código Fiscal de
la Federación
- LAS RELACIONADAS CON EL
DESTINO DE LAS MERCANCÍAS.
- tres grandes grupos
- 1.- Las que afectan algún beneficio concedido como
franquicia, exención de impuestos, o exención en el
cumplimiento de alguna regulación o restricción no
arancelaria.
- 2.- Las que afectan el régimen aduanero a que fueron
sometidas las mercancías
- 3.- Importen temporalmente vehículos sin ser turistas,
visitantes, visitantes locales y distinguidos, estudiantes.
- 1.- Las que afectan algún beneficio concedido como
franquicia, exención de impuestos, o exención en el
cumplimiento de alguna regulación o restricción no
arancelaria.
- tres grandes grupos
- LAS RELACIONADAS CON LAS OBLIGACIONES DE
PRESENTAR DOCUMENTACIÓN Y
DECLARACIONES
- LAS RELACIONADAS CON LA
SEGURIDAD ADUANERA
- Infracción de circulación indebida dentro del recinto fiscal
- Infracciones relacionadas con el control, seguridad y
manejo de las mercancías de comercio exterior
- Infracción relacionada con la clave confidencial de identidad
- Infracciones relacionadas con el uso indebido de gafetes
de identificación utilizados en los recintos fiscales
- Infracciones relacionadas con la seguridad o integridad
de las instalaciones aduaneras
- Infracción de circulación indebida dentro del recinto fiscal
- LAS RELACIONADAS CON EL
DESTINO DE LAS MERCANCÍAS.
- constituyen transgresiones a las
formalidades establecidas en la ley
Aduanera o en el Código Fiscal de
la Federación
- Graves
- son infracciones formales que no requieren para
perfeccionarse que la conducta cause un daño,
sino que constituya una amenaza o peligro para la
normal percepción de los tributos aduaneros
- Su castigo consiste en sanción administrativa y privación de la libertad, rebasando siempre el ámbito
de la autoridad aduanera por la denuncia, declaratoria de perjuicio o querella, que se formula para
que se solicite ante la autoridad judicial el ejercicio de la acción penal
- Su castigo consiste en sanción administrativa y privación de la libertad, rebasando siempre el ámbito
de la autoridad aduanera por la denuncia, declaratoria de perjuicio o querella, que se formula para
que se solicite ante la autoridad judicial el ejercicio de la acción penal
- Son las que con pleno conocimiento, transgreden ordenamientos
legales con el propósito de causarle un perjuicio pecuniario al fisco o
eludir las restricciones o prohibiciones impuestas por las autoridades
a las mercancías del comercio exterior, con el fin de proteger la
economía nacional y a la sociedad.
- LAS RELACIONADAS CON LA IMPORTACIÓN Y EXPORTACIÓN DE MERCANCÍAS.
- LAS RELACIONADAS CON LA IMPORTACIÓN Y EXPORTACIÓN DE MERCANCÍAS.
- son infracciones formales que no requieren para
perfeccionarse que la conducta cause un daño,
sino que constituya una amenaza o peligro para la
normal percepción de los tributos aduaneros
- Leves
- Elementos para que
se integre una
infracción:
- Que se encuentre establecida en la ley.
- Que exista la conducta que constituya el incumplimiento de la misma
- Que exista sanción prevista en la ley
- Que exista la competencia de la autoridad para determinar la
infracción y sancionarla
- Que se encuentre establecida en la ley.
- Sujetos responsables
- Autoridad
- competentes
para
sancionar
- Administración General de Aduanas, la Administración General de Auditoria
Fiscal Federal, la Administración General Jurídica de Ingresos y la
Administración General de Recaudación, la autoridad que interviene
depende de la infracción de que se trate.
- Administración General de Aduanas, la Administración General de Auditoria
Fiscal Federal, la Administración General Jurídica de Ingresos y la
Administración General de Recaudación, la autoridad que interviene
depende de la infracción de que se trate.
- competentes
para
sancionar
- Sujetos posibles infractores
- propietarios, poseedores, destinatarios, remitentes, apoderados, agentes aduanales, o cualquier
persona que tenga intervención con la introducción, extracción, custodia, almacenaje, manejo y
tenencia de mercancías o en los hechos o actos relacionados con la entrada al territorio nacional y
salida del mismo de mercancías y de los medios en que se transportan o conducen
- propietarios, poseedores, destinatarios, remitentes, apoderados, agentes aduanales, o cualquier
persona que tenga intervención con la introducción, extracción, custodia, almacenaje, manejo y
tenencia de mercancías o en los hechos o actos relacionados con la entrada al territorio nacional y
salida del mismo de mercancías y de los medios en que se transportan o conducen
- Autoridad
- con sanciones de
carácter
económico
- Infracciones
- De caráter penal
- Delitos
- son sancionados con penas
privativas de libertad
- es toda conducta que se hace
contraviniendo una disposición de
la ley para sustraer mercancías de
la intervención aduanera.
- son sancionados con penas
privativas de libertad
- Delitos
- De carácter
Administrativo
- Comete Delito Aduanero la persona que cometa Contrabando, Defraudación
aduanera, Usurpación de funciones aduaneras, Sustracción de prenda
aduanera, Falsificación de documentos aduaneros, Asociación delictiva
aduanera, Falsedad aduanera, Cohecho activo y pasivo en la actividad
aduanera, y Tráfico de influencias en la actividad aduanera.
- A nivel internacional uno de los delitos más frecuentes es el contrabando de mercancías además que
es de los más antiguos.
- A nivel internacional uno de los delitos más frecuentes es el contrabando de mercancías además que
es de los más antiguos.
- Se le considera contrabando en el ámbito aduanal
quienes introduzcan o extraigan del país
mercancías sin pagar parcial o totalmente sus
obligaciones fiscales tal como impuestos, cuotas
compensatorias o contribuciones, cuando
introduzcan o extraigan alguna mercancía
prohibida.
- Contrabando Abierto
- Consiste en el ingreso o salida de mercancías al
territorio aduanero nacional sin ser
presentadas o declaradas ante la autoridad
aduanera por lugares habilitados (puertos y
aeropuertos) y lugares no habilitados (Playas,
trochas, pasos de frontera, aeropuertos,
puertos, depósitos)
- Consiste en el ingreso o salida de mercancías al
territorio aduanero nacional sin ser
presentadas o declaradas ante la autoridad
aduanera por lugares habilitados (puertos y
aeropuertos) y lugares no habilitados (Playas,
trochas, pasos de frontera, aeropuertos,
puertos, depósitos)
- Contrabando Técnico
- Consiste en el ingreso o salida de
mercancías al territorio aduanero nacional
con presentación y declaración, pero que
por una serie de maniobras fraudulentas
para este propósito se acude a la
presentación de documentos falsos o a la
ausencia de autorizaciones o documentos
requeridos para los trámites aduaneros
- Consiste en el ingreso o salida de
mercancías al territorio aduanero nacional
con presentación y declaración, pero que
por una serie de maniobras fraudulentas
para este propósito se acude a la
presentación de documentos falsos o a la
ausencia de autorizaciones o documentos
requeridos para los trámites aduaneros
- Contrabando Abierto
- La piratería es la reproducción,
copia y distribución de obras
protegidas por el derecho de
autor.
- Falsificación: consiste en la duplicación, distribución y/o venta ilegales de material con propiedad registrada, imitando el
producto protegido por derechos de autor. En el caso del software en paquete, es habitual encontrar copias falsificadas de los
discos compactos que incluyen programas de software y embalaje, manuales, acuerdos de licencia, etiquetas, tarjetas de
registro y funciones de seguridad
- Piratería en internet: Se produce cuando se descarga software de Internet. Para las compras de software en línea se aplican las mismas
normas de compra que para el software en formato de disco compacto.
- Pirateria de usuario final: Se produce cuando un individuo reproduce copias de software sin
autorización.
- Uso Excesivo Del Servidor Cliente: Este tipo de piratería se produce cuando demasiados usuarios de
una red usan al mismo tiempo una copia central de un programa.
- Carga Del Disco Duro: Se produce cuando una empresa vende equipos nuevos con copias de
software ilegales en los discos duros para hacer más atractiva la compra de los equipos
- Falsificación: consiste en la duplicación, distribución y/o venta ilegales de material con propiedad registrada, imitando el
producto protegido por derechos de autor. En el caso del software en paquete, es habitual encontrar copias falsificadas de los
discos compactos que incluyen programas de software y embalaje, manuales, acuerdos de licencia, etiquetas, tarjetas de
registro y funciones de seguridad
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