CUENTAS CONTABLES Y LAS NIC

Nota:

• Referencias bibliográficas Superintendencia de Compañías. (s.f.). Instructivo formularios de presentación del juego completo de estados financieros individuales bajo NIIF. Retrieved October 17, 2021, from https://1library.co/document/y4x6705z-instructivo-formularios-presentacion-juego-completo-financieros-individuales-bajo.html Uribe, L. R. (2018). Plan de Cuentas para sistemas contables 2018. Ecoe Ediciones. https://elibro.net/es/ereader/utnorte/70536:

1. ACTIVO
   1. Activos Corrientes
      1. Caja
         1. NIIF 7,9- NIC 7,32,39
      2. Caja Chica
         1. NIIF 7,9- NIC 7,32,39
      3. Bancos
         1. NIIF 7,9- NIC 7,32,39
      4. Inversiones financieras temporales

         Nota:

         • Se coloca un valor en donde nos proporcione rentabilidad o rédito. 
         1. NIIF 7,9,10- NIC 7,32,39
      5. Gastos prepagados

         Nota:

         • Se devengan Se recuperan Pueden ser Bienes o Servicios Activos a corto plazo Activo corriente generalmente
         1. Arrendamiento pagado por anticipado
         2. Comisiones pagadas por anticipado
            1. NIIF 7,9- NIC 32,39
         3. Seguros pagados por anticipado
      6. NIIF 7,9- NIC 32,39
   2. Activos Exigibles
      1. Clientes
         1. Cuentas por cobrar clientes
         2. Documentos por cobrar clientes
      2. NIIF 7,9- NIC 32,39
      3. Trabajadores
         1. Cuentas por cobrar trabajadores
      4. NIIF 7,9- NIC 32,39
   3. Activos Realizables
      1. Inventarios

         Nota:

         • 1. - Inventario periódico o múltiple. Utiliza 7 cuentas: Compras, ventas, devolución en compras y ventas, flete compras y ventas, mercaderías. El inventario final se obtiene de la bodega. Se realiza ajustes al finalizar el ejercicio contable. Métodos: costo de venta y diferencia de inevntario
         • 2.-Inventario permanente o periódico. Utiliza cuentas: Inventario de mercadería, ventas y costo de ventas. Se hace kárdex. Métodos: FIFO Primeras en entrar son las primeras en salir. LIFO últimas en entrar son las primeras en salir. PROMEDIO PONDERADO. SISTEMA DE COSTO ACTUAL.
         1. NIC 2
         2. Comercializadoras
            1. NIIF 7,9- NIC 32,39
         3. Productoras
            1. Inventario de Materia Prima
            2. Inventarios de productos en proceso
               1. NIIF 7,9- NIC 32,39
            3. Inventario de productos terminados
   4. Activos Fijos
      1. Tangible
         1. Activo fijo tangible depreciable

            Nota:

            • Pierde valor por su uso
            1. Vehículo
            2. Maquinaria
            3. Muebles de oficina
               1. NIIF 7,9- NIC 32,39
            4. Equipo de cómputo
            5. Edificios
            6. NIC 16, 17, 40
         2. Activos fijos tangibles no depreciables
            1. Terrenos
               1. NIIF 7,9- NIC 32,39
      2. Intangible
         1. NIC 38
         2. Activo fijo intangible amortizable

            Nota:

            • pierde valor por actualizaciones, ejemplo software.
            1. NIIF 7,9- NIC 32,39
   5. Activos Diferidos

      Nota:

      • Se amortizan No se puede recuperar Por servicios Son gastos a prorratearse a largo plazo Activo diferido
      1. Gastos de constitución y organización
      2. Gastos de investigación
         1. NIIF 7,9- NIC 32,39
      3. Pérdidas de ejercicios anteriores
   6. Activos Biológicos
      1. NIIF 7,9- NIC 32,39
      2. NIC 41
   7. Otros activos
      1. Inversiones financieras permanentes
2. PASIVO
   1. Pasivo corriente
      1. Deudas con proveedores

         Nota:

         • Obligaciones provenientes exclusivamente de las operaciones comerciales de la entidad en favor de terceros, así como los préstamos otorgados por bancos e instituciones financieras.
         1. NIC 32, 39 - NIIF 7,9
      2. Deuda con instituciones financieras
         1. NIC 32, 39- NIIF 7,9
      3. Provisiones

         Nota:

         • Provisión operativa es menor a 1 año
         1. NIC 37
      4. Obligaciones con trabajadores
         1. NIC 19, 32, 39- NIIF 7,9
      5. Deudas con el fisco
         1. NIC 32,39,24 - NIIF 7,9
      6. Anticipos de clientes
         1. NIC 32, 39- NIIF 7,9
      7. porción corriente provisiones por beneficios a empleados
         1. NIC 19
      8. Otras obligaciones corrientes

         Nota:

         • Incluyen las obligaciones presentes que resultan de hechos pasados, que deben ser asumidos por la empresa, tal el caso del pago del impuesto a la renta, de la retención en la fuente, participación a trabajadores, dividendos, etc. 
         1. NIC 32, 39- NIIF 7,9
   2. Pasivo a largo plazo
      1. Cuentas y documentos por pagar
         1. NIC 32, 39- NIIF 7,9
      2. Obligaciones con instituciones financieras
         1. NIC 32, 39- NIIF 7,9
      3. Cuentas por pagar diversas
         1. NIC 32,39,24 - NIIF 7,9
      4. Anticipos de clientes
         1. NIC 32, 39- NIIF 7,9
      5. Provisiones por beneficios a empleados
         1. NIC 19
      6. Provisiones

         Nota:

         • Provisión estratégica, mayor a 1 año
         1. NIC 37, 32,39 - NIIF 7,9
      7. Pasivo diferido
         1. NIC 12
         2. Ingresos diferidos
            1. NIC 18
         3. NIC 37, 32,39 - NIIF 7,9
   3. Pasivo contingente

      Nota:

      • Caso fortuito o fuerza mayor
      1. NIC 37- NIIF 7,9
3. PATRIMONIO
   1. Capital
      1. Capital suscrito o asignado
         1. NIC 1
         2. NIC 32, 39- NIIF 7,9
      2. Capital suscrito no pagado, Acciones en tesorería
         1. NIC 32, 39- NIIF 7,9
   2. Aporte a socios o accionistas para futura capitalización
      1. NIC 32,- NIIF 7,9
   3. Otros resultados integrales
      1. Superávit por activos financieros disponibles para la venta
         1. NIC 39
      2. Reserva por revaluación de propiedades, planta y equipo
         1. NIC 16
      3. Reserva por revaluación de intangible
         1. NIC 38
   4. Reservas
      1. Reserva Legal

         Nota:

         • 1.Conformada por una porción de utilidades anuales en SOCIEDADES DE CAPITAL. 2.Retención obligatoria para protección de los socios antes posibles contingentes. 3.Se calcula de las utilidades líquidas (es decir después de 15% P. Trabajadores y 25% IRTA). 4. No menos del 10% de las utilidades hasta 50% del capital social.
         • Registro: Resumen de pérdidas y ganancias contra Reservas legales.
      2. Reserva Estatutaria

         Nota:

         • 1. Valor retenido de utilidades líquidas, de acuerdo a lo que establece la escritura pública de constitución de la empresa. Debe constar para que se va a utilizar la reserva. Generalmente se usa para actualización de los bienes de la empresa. REINVERSIÓN
      3. Reserva Facultativa

         Nota:

         • 1. Valores retenidos de las utilidades líquidas. 2. Decidida por la junta general de socios o accionistas. 3. Si el fin no puede cumplirse, se puede reeplantear.
      4. NIC 32, 39- NIIF 7,9
   5. Superávit de capital
      1. NIC 32, 39- NIIF 7,9
   6. Resultados
      1. Utilidad o pérdida del periodo actual
         1. NIC 32, 39- NIIF 7,9
      2. Utilidad o pérdida de años anteriores
         1. NIC 32, 39- NIIF 7,9
   7. Resultados acumulados
      1. Ganancias acumuladas
      2. Pérdidas acumuladas
      3. NIIF 1
      4. Resultados acumulados provenientes de la adopción por primera vez de las NIIF
      5. NIC 32, 39- NIIF 7,9
4. INGRESOS
   1. Ingresos de actividades ordinarias
      1. NIC 18, NIIF 15
      2. Venta de bienes
         1. NIC 18, NIIF 15
      3. Prestación de servicios
         1. NIC 18, NIIF 15
      4. Contratos de construcción
         1. NIC 11, NIIF 15
      5. Subvenciones del gobierno
         1. NIC 20
      6. Regalías
         1. NIC 18, NIIF 15
      7. Intereses
         1. NIC 18, NIIF 15
      8. Dividendos
         1. NIC 18, NIIF 15
   2. Ingresos no operacionales
      1. NIIF 7,9- NIC 32,39
5. COSTOS Y GASTOS
   1. NIIF Pymes Secc. 2
   2. Son salidas de dinero de las cuales no se espera un retorno de ingreso.
      1. NIC 1
         1. De administración ordinarios
            1. Honorarios
            2. Impuestos
            3. Arrendamiento
            4. Seguros
            5. Servicios
            6. Mantenimientos y reparaciones
            7. Gastos legales
            8. Depreciaciones
            9. Diversos
            10. Provisiones
                1. NIC 16, NIC 37
            11. Deterioro del valor de los activos
         2. De distribución ordinarios
            1. Honorarios
            2. Impuestos
            3. Arrendamiento
            4. Seguros
            5. Gastos legales
            6. Gastos de viaje
            7. Depreciaciones
            8. Diversos
            9. Provisiones
         3. Costos financieros
            1. Intereses
            2. Comisiones
            3. Diferencia en cambio
            4. NIC 23, 32, 39. NIIF 7,9
         4. De producción
         5. Revisión por pérdidas por deterioro de valor
            1. NIC 21,32 - NIIF 7,9
         6. Ganancias pérdidas
         7. GASTOS
   3. COSTOS
      1. Materiales Directos
         1. NIC 2: Inventarios
      2. Mano de Obra Directa
      3. Costos Indirectos de