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Descrição
Mapa Mental por Paola Hernandez, atualizado more than 1 year ago
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Criado por Paola Hernandez
mais de 4 anos atrás
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Métodos para examinar y
evaluar el control interno
- Método descriptivo
- Consiste en la descripción de las actividades y procedimientos, en
un sentido procesal, que el personal desarrolla en la unidad
administrativa, proceso o función sujeto a auditoría;
- Consiste en la descripción de las actividades y procedimientos, en
un sentido procesal, que el personal desarrolla en la unidad
administrativa, proceso o función sujeto a auditoría;
- Método gráfico
- Es el método mediante el cual se
contempla, por medio de cuadros o
gráficas, el flujo de las operaciones a través
de los puestos o lugares de trabajo donde
se encuentran establecidas las medidas o
acciones de control para su ejecución.
- Es el método mediante el cual se
contempla, por medio de cuadros o
gráficas, el flujo de las operaciones a través
de los puestos o lugares de trabajo donde
se encuentran establecidas las medidas o
acciones de control para su ejecución.
- Método de cuestionarios
- Este método consiste en el empleo de cuestionarios que el auditor
haya elaborado previamente, los cuales incluyen preguntas
respecto a cómo se efectúa el manejo de las operaciones y
transacciones, y quién tiene a su cargo las actividades o funciones
inherentes.
- Este método consiste en el empleo de cuestionarios que el auditor
haya elaborado previamente, los cuales incluyen preguntas
respecto a cómo se efectúa el manejo de las operaciones y
transacciones, y quién tiene a su cargo las actividades o funciones
inherentes.
- Detección de funciones incompatibles
- Por segregación de funciones se entiende el proceso
de evitar que un empleado lleve a cabo actividades
que pueden ser incompatibles con otras, ya que
pudiesen provocar un debilitamiento o nulificación de
los controles, con los riesgos que ello implica.
- Por segregación de funciones se entiende el proceso
de evitar que un empleado lleve a cabo actividades
que pueden ser incompatibles con otras, ya que
pudiesen provocar un debilitamiento o nulificación de
los controles, con los riesgos que ello implica.
- Pruebas de cumplimiento
- Es el medio de comprobación de que los procedimientos o medidas de
control interno estuvieron operando con efectividad durante el periodo
auditado y verificar, asimismo, si prevalecen en la operación durante la
ejecución de la auditoría.
- Es el medio de comprobación de que los procedimientos o medidas de
control interno estuvieron operando con efectividad durante el periodo
auditado y verificar, asimismo, si prevalecen en la operación durante la
ejecución de la auditoría.
- Documentación del
resultado del examen y
evaluación del control
interno
- Cualquiera que haya sido el método elegido para examinar y
evaluar el control interno, el resultado del trabajo deberá quedar
debidamente documentado en un expediente que incluya los
papeles de trabajo resultantes de la aplicación del método para
el examen y evaluación del control interno instaurado en la
unidad administrativa, proceso o función sujeto a auditoría.
- Cualquiera que haya sido el método elegido para examinar y
evaluar el control interno, el resultado del trabajo deberá quedar
debidamente documentado en un expediente que incluya los
papeles de trabajo resultantes de la aplicación del método para
el examen y evaluación del control interno instaurado en la
unidad administrativa, proceso o función sujeto a auditoría.
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