Zusammenfassung der Ressource
9 - DVP, DFC, DMPL, NE e Consolidação
- DVP
- Objetiva evidenciar as variações verificadas no patrimônio
- indicando o resultado patrimonial do exercício
- DVP MCASP
- Somente as variações patrimoniais quantitativas irão para DVP
- DFC
- Avalia a capacidade de a entidade gerar caixa e equivalentes de caixa
- bem como a necessidade de liquidez
- Caixa
- Numerário em espécie
- Depósitos bancários disponíveis
- Equivalentes de caixa
- Aplicações financeiras de curto prazo
- Alta liquidez
- Insignificante risco de mudança de valor
- Ingressos
- Em geral, receitas orçamentárias
- Desembolsos
- Em geral, despesas orçamentárias e pagamento de RAP
- Ingressos das Operações
- receitas relativas às atividades operacionais
- líquidas das respectivas deduções e as transferências recebidas
- Desembolsos das Operações
- despesas relativas às atividades operacionai
- desembolsos de pessoal
- juros e encargos sobre a dívida
- transferências concedidas
- Ingressos de Investimento
- alienação de ativos não circulantes
- amortização de empréstimos e financiamentos concedidos
- Desembolsos de Investimento
- aquisição de ativos não circulantes
- concessões de empréstimos e financiamentos
- Ingressos de Financiamento
- obtenções de empréstimos, financiamentos e demais operações de crédito
- inclusive o refinanciamento da dívida
- integralização do capital social
- de empresas dependentes
- Desembolsos de Financiamento
- amortização e refinanciamento da dívida
- Método Direto
- obrigatório
- Recebimentos e pagamentos brutos
- Método Indireto
- Proibido
- Ajusta-se o resultado patrimonial do período
- retirando do seu montante
- Todos os itens que não afetaram o caixa
- Quaisquer diferimentos ou outras apropriações por competência sobre recebimentos e pagamentos
- Itens associados às atividades de financiamento e investimento
- Estrutura
- Quadro Principal
- Quadro de Receitas Derivadas e Originárias
- Quadro de Transferências Recebidas e Concedidas
- Quadro de Desembolsos de Pessoal e Demais Despesas por Função
- Quadro de Juros e Encargos da Dívida
- DMPL
- Objetiva demonstrar a evolução do patrimônio líquido da entidade
- Obrigatoriedade
- CFC
- Estatais Dependentes (ED's)
- Entes que incorporam as ED's na consolidaçãos
- MCASP
- ED's constituídas sob a forma de S.A.
- Facultativa para demais entidades
- Discriminará, no mínimo, os seguintes itens segregados em colunas
- Patrimônio Social / Capital Social
- Adiantamento para Futuro Aumento de Capital
- Reservas de Capital
- Ajustes de Avaliação Patrimonial
- Reservas de Lucros
- Demais Reservas
- Resultados Acumulados
- Ações / Cotas em Tesouraria
- Notas Explicativas
- informações adicionais às apresentadas pelas DCASP
- Incluirão
- Critérios utilizados na elaboração das demonstrações contábeis
- Informações de natureza patrimonial, orçamentária, econômica, financeira, legal, física, social e de desempenho
- Outros eventos não suficientemente evidenciados
- ou não constantes nas referidas demonstrações
- Consolidação
- Processo de agregação de contas de mais de uma unidade contábil
- excluindo-se as transações recíprocas
- Itens a serem excluídos
- Participações nas empresas estatais dependentes
- Transações e saldos recíprocos entre as entidades
- Parcelas do resultado do exercício, do lucro ou do prejuízo acumulado e do custo dos ativos que correspondam a
- resultados não realizados